小規模本季超30萬銷售額附加稅怎么繳納

小規模本季超30萬銷售額附加稅怎么繳納

答:附加稅城建稅是7%/5%,教育費附加是3%,地方教育費附加是2%.

增值稅小規模納稅人,月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)的,按照規定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,按照規定免征增值稅或營業稅.

財稅(2016)12號文規定:

將小微企業免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人.

因此總結下來就是:

月報<=3萬元,季報<=9萬元,免征增值稅及其附加稅.

月報<=10萬元,季報<=30萬元,免征教育費附加及地方教育附加.

而且要注意:

銷售額是累計的,包含了稅控器開具的普通發票不含稅銷售額以及稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額.由于普通發票的開票數據是實時上傳的,所以在網廳代開發票時,會為你自動計算是否已經達到起征點.一旦銷售額達到起征點后,就要補征之前免去的增值稅及附加稅部分.

同理,你在代開時享受了免稅政策,如果后續的自開發票的金額超過了起征點,那么在納稅申報的時候需要補齊之前免去的部分.

小規模納稅人開的票可以抵扣嗎?

答:一般納稅人采用增值稅一般計稅方法,而小規模納稅人采用簡易計稅方法.增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法,對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率.

根據我國現行對小規模納稅人的規定,小規模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發票,一般是5%或3%的征收率.小規模納稅人沒有權利購買增值稅專用發票及自行向購貨方開具,如果必須向購貨方開具增值稅專用發票的,可以向主管稅務機關申請代為開具,銷項稅率一般為3%.對于一般納稅人而言,即使是從小規模納稅人購進應稅勞務、服務或者應稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發票,均可以抵扣聯進行進行稅額抵扣.

所以一般納稅人在收到小規模納稅人申請代開的增值稅專用發票,大可消除疑慮,直接進行抵扣.

對于小規模企業日常開具的增值稅普通發票,一律不能進項抵扣.增值稅普通發票只能作為經濟業務真實有效交易的憑據,但是由于普通發票本身是用征收率和銷售額進行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構成進項稅額抵扣.因此普通發票不能抵扣.

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