先收錢后開票如何做賬

先收錢后開票如何做賬

"先收款后發貨"的銷售方式應當屬于"預收款結算方式",根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十三條的規定,采取預收款結算方式,其納稅義務發生的時間為發出貨物的當天.根據國稅發[1993]150號文件規定,采取預收款結算方式的,應在貨物發出的當天開具增值稅專用發票,不得提前或滯后.你公司違反了發票開具時間的要求,屬于《發票管理辦法》中"未按規定使用發票"的情形,應按規定處以10000元以下的罰款.由于你單位提前開具發票,稅法要求在開具日按照發票金額計算銷項稅金,這是對提前開具發票的一種"不公正"待遇.有關賬務處理如下1)開具(提前)發票時:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

預收賬款

(2)發出貨物時

借:預收賬款

貸:主營業務收入

(3)結轉成本時:

借:主營業務成本

貸:產成品(或庫存商品)

先開票后發貨如何做賬

根據《國家稅務總局關于增值稅納稅義務發生時間有關問題的公》(國家稅務總局公告2011年第40號)規定,納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發票的,其增值稅納稅義務發生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天;先開具發票的,為開具發票的當天.

因此,對于企業先收款再開票的情況,可以這樣做賬:

先開票,然后對方再打款.

1、收到款時:

借:銀行存款

貸:預收賬款

2、開具發票后:

借:預收賬款

貸:主營業務收入

應收賬款

一、本科目核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項.

企業(保險)按照原保險合同預定應向投保人收取的保費,可將本科目設為1122 應收保費科目,并按照投保人進行明細核算.

企業(金融)應收的手續費和傭金,可將本科目改為"1124 應收手續費及傭金"科目,并按照債務人進行明細核算.

不包括各種非經營活動發生的應收款項.因銷售商品、提供勞務等,采用遞延方式收取合同或吸引價款、實質上具有融資性質的,在"長期應收款"科目核算.

二、本科目可按債務人進行明細核算.

三、企業發生的應收賬款,按應收金額,借記本科目,按確認的營業收入,貸記"主營業務收入"、"手續費及傭金收入"、"保費收入"等,科目.收回應收賬款時,借記"銀行存款"等科目,貸記本科目.涉及增值稅銷項稅額的,還應進行相應的處理.

代購貨方墊付的包裝費、運雜費,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.收回代墊費用時做相反分錄.

應交稅費-應交增值稅(進項稅)本文關于先收錢后開票如何做賬的問題就講到這里,會計學堂小編同時還為您介紹了先開票后發貨如何做賬的問題,大家以后遇到這兩種情況應該都會處理了,如果還有其他情況的做賬問題需要了解的話就來會計學堂咨詢吧.