申報二季度所得稅沒有計提怎么辦

申報二季度所得稅沒有計提怎么辦

答:1、首先需要知道的是你公司企業所得稅的征收方式,如果是核定征收,又分為按收入核定還是按費用核定,如果是核定征收,看1-6月收入合計數就是計提依據,將收入數乘以一個核定征收率,這個具體咨詢你所屬的稅務專管員,行業不同,征收率也不同,然后再乘以稅率25%,小型微利企業是20%,如果是查賬征收的話,先看上年未彌補的虧損是多少,將1-6月利潤表里的利潤先用來補虧損,如果仍有余額按余額計提,稅率同上,如果彌補虧損后沒有余額,就不用交所得稅了,也就不存在計提的問題了2、無論何種征收方式,計提分錄都是一樣的借:所得稅貸:應交稅費--企業所得稅.

第二季度所得稅只計提了沒有繳納

企業所得稅實行的是按月或季度預繳,按年度匯算清繳的方式

所以,如果你第二季度沒有繳納,可在第三季度申報預繳時按第三季度的本年累計計算,再填列已經繳納的(第一季度)稅款,將差額補繳即可

至于會計賬務處理,不需要沖回,放著不動,在計提三季度時調整一致即可.

計提并結轉所得稅會計分錄怎么寫?

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄.

計提時,借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

上繳時,借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:銀行存款/現金

月末結轉,借:本年利潤

貸:所得稅費用

案例:

本月剛剛交的企業所得稅

借:應交稅金-企業所得稅256.00;貸:現金256.00,等到月末時我怎么才能把企業所得稅從借方消除變為0呢?

所得稅

(1)季末、年末提取所得稅時(按利潤總額提取)借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

( 2)結轉所得稅

借:本年利潤;貸:所得稅

(3)上繳時

借:應交稅金--應交所得稅;貸:銀行存款或現金

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