增票可以開鋼材一批嗎

增票可以開鋼材一批嗎

發票上打鋼材一批(附列清單),在清單上打明細就好了.

正常的購買鋼材,一般納稅人企業都會開具增值稅專用發票,但是對于收票方則需要視情況而定:

商貿企業用于銷售的,應當計入存貨,因此購買的鋼材作為一種商品等待進入下一個流通環節,此時:

借:庫存商品

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應付賬款/銀行存款/庫存現金等

如果是用于自用建筑使用的,則應當計入工程物資:

借:工程物資-鋼材(價+稅)

貸:應付賬款/其他應付款/銀行存款/庫存現金等

而對于生產企業來說,購買的鋼材如果用于生產的,則應當計入原材料:

借:原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應付賬款/銀行存款/庫存現金等

而作為銷售方,如果購買方用于建筑工程的,或者小規模納稅人企業,則應當開具增值稅普通發票,也可開具專用發票.

2019年起發票新規,自行開具就要這么開!

情況一、運輸服務開具發票必須備注

《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第99號)規定,增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單.其中鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中.

情況二、鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息必須備注

國家稅務總局公告2015年第99號規定,鐵路運輸企業受托代征的印花稅款信息,可填寫在發票備注欄中.

情況三、提供建筑勞務開具發票必須備注

國家稅務總局公告2016年第23號規定,提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱.

其中異地提供建筑服務的小規模納稅人,由稅務局代開增值稅專用發票的,備注欄中的內容除了服務發生地縣(市、區)和項目名稱,還要打印"YD"字樣.

情況四、銷售或出租不動產發票必須備注

國家稅務總局公告2016年23號規定,銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票"貨物或應稅勞務、服務名稱"欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),"單位"欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址.

出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址.國稅機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務的小規模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發票時,還要在發票備注欄中自動打印"YD"字樣.

情況五、差額開票功能開具的發票必須要有備注

《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號,以下簡稱國家稅務總局公告2016年第23號)規定,按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外),納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,通過新系統中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額,系統自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發票開具不應與其他應稅行為混開.

比如勞務派遣公司(安保服務同)、經紀代理服務(人力資源外包服務同)選擇差額計稅,通過差額開票系統開具的增值稅專用發票備注欄要有"差額征稅"的字樣才是合規的發票.

情況六、預付卡業務開票必須備注

《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)規定,單用途卡銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發票,并在備注欄注明"收到預付卡結算款",不得開具增值稅專用發票.

多用途卡特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開具增值稅普通發票,并在備注欄注明"收到預付卡結算款",不得開具增值稅專用發票.預付卡業務中,最終銷售方收到銷售款開具發票時,要在發票備注欄備注"收到預付卡結算款",且只能開增值稅普通發票.

情況七、保險公司代收車船稅開具發票的必須備注

《國家稅務總局關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)規定,保險機構作為車船稅扣繳義務人,在代收車船稅并開具增值稅發票時,應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息.具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等.

情況八、互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點代開專用發票必須備注

《國家稅務總局關于開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點工作的通知》(稅總函[2017]579號)規定.

增票可以開鋼材一批嗎的問題上文就講述完了,這個問題只是財務人員會接觸到的一個小點,2019年起發票新規,自行開具要怎么開,這是財務人員應該著重了解的,大家可以參考上文好好學習下,遇到疑問可以和會計學堂答疑老師及時交流.