增值稅當月有銷項沒有進項怎么辦

增值稅當月有銷項沒有進項怎么辦

賬目收入填寫,做到賬表相符.在收入欄目中填0,在進項上按認證的進項發票上注明的稅額填寫.

正常進行納稅申報啊,沒有銷項,就零申報,有進項,如果增值稅專用發票認證過了,就申報作進項留抵,留待下個月繼續抵扣,如果沒有進行增值稅專用發票認證,就在下個月進行認證,一并抵扣就行.

進項稅和銷項稅是針對"增值稅"的,本期銷項稅減去進項稅再乘以增值稅稅率,就等于本期應交增值稅.

應交增值稅=(銷項稅額-進項稅額)*增值稅稅率

銷項稅大于進項稅,怎么會計處理?

銷項稅大于進項稅的會計處理:

1、結轉本月應交的增值稅 借:應交稅金--應交增值稅--轉出未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)貸:應交稅金--未交增值稅 (銷項稅額-進項稅額)2、計提增值稅附加稅 借:主營業務稅金及附加 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 貸:應交稅金--應交城建稅 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 貸: 其他應交款--教育費附加 (銷項稅額-進項稅額)*規定比例 3、實際上交時: 借:應交稅金--未交增值稅 應交稅金--應交城建稅 其他應交款--教育費附加 貸:銀行存款

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額如果銷項稅大于進項稅加上上期留抵稅應繳納稅.銷售時 借:銀行存款或應收賬款貸:主營業務收入貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)購進貨物時 借:在途物資或相關科目借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款或相關科目月度終了,將本月應交未交增值稅自應交增值稅明細科目轉入未交增值稅明細科目借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅金-未交增值稅 下月上繳時 借:應交稅金-未交增值稅 貸:銀行存款

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