異地項目預繳個人所得稅計入費用中嗎

異地項目預繳個人所得稅計入費用中嗎?

答;計入.

如果繳納的個人所得稅屬于單位性質的,會計分錄:

(1)根據繳稅單入賬

借:應交稅金--個人所得稅

貸:庫存現金等

(2)月末,根據繳納的個稅做提取

借:所得稅費用--個人所得稅

貸:應交稅金--個人所得稅

(3)結轉時

借:本年利潤

貸:所得稅費用--個人所得稅

異地項目預繳稅款怎么處理?

異地預繳增值稅及附加的財稅處理:

一、增值稅處理

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建稅及附加稅務處理

財稅〔2016〕74號文件規定,自 2016年5月1日起:

1.納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產的,應在建筑服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時,以預繳增值稅稅額為計稅依據,并按預繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

2.預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據,并按機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城建稅和教育費附加.

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