利潤表與所得稅申報表利潤總額不一致需要調整嗎

利潤表與所得稅申報表利潤總額不一致需要調整嗎

答:財務上不需要進行調整,納稅調整后的報表反映的是稅務利潤.調整后,也就是對資產負債表有影響.

計提應補繳的企業所得稅,借:以前年度損益調整 貸:應繳稅費--企業所得稅

月末結轉,借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調整

繳納時,借:應繳稅費--企業所得稅 貸:銀行存款.

平時1-12月份是分期預交,是一致的,但是年終所得稅會算時不一致即需要在年終利潤總額的基礎上進行納稅調整后,按應納稅所得額計算繳納.

國家稅務總局下發《關于發布<中華人民共和國企業所得稅月[季]度預繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務總局公告2011年第64號),對《中華人民共和國企業所得稅月[季]度預繳納稅申報表》做出修訂,請注意第三條:

1、第2行"營業收入":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業收入.

2、第3行"營業成本":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的營業成本.

3、第4行"利潤總額":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額.

所得稅申報的時候里面的利潤總額怎么填

答:所得稅是季度預交,年終匯算清繳.平時是按每季度是否有利潤來計算企業所得稅的,但是還要考慮利潤總額的累計數,即使本季度有利潤,但累計利潤總額是虧損也不繳納企業所得稅,可是在填寫季度所得稅納稅申報表的時候還是要體現當季度的實際情況,實事求是的填寫利潤總額.如你所說,只9月份有利潤,本季度合計還是虧損,那就把本季度填寫7.8月份的虧損合計數加上9月份的利潤,實際上還是虧損,所以,本季度的利潤還是負數,不用計提所得稅,在納稅申報表上填上以上虧損后,企業所得稅就是零(自動生成的)

上述的資料主要是對利潤表與所得稅申報表利潤總額不一致需要調整嗎的講解,申報表的利潤總額如果與利潤表不一樣不需要調整.會計學堂每天更新精彩的財會文章,大家不妨關注一下.