增值稅一般納稅人賬務處理與申報

增值稅一般納稅人賬務處理與申報

答：1、采購時:

借:原材料 / 庫存商品

應繳稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款

2、材料領用

借:生產成本

貸:原材料

3、計提工資

借:生產成本 / 制造費用 / 管理費用

貸:應付職工薪酬-工資

4、發生的水電費、機物料消耗等

借:制造費用

貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款

5、計提折舊

借:制造費用 (車間用)

管理費用 (管理部門使用)

營業費用 (銷售部門使用)

貸:累計折舊

6、月末,結轉制造費用

借:生產成本-A產品

生產成本-B產品

貸:制造費用7、月末,結轉完工入庫產品

借:庫存商品

貸:生產成本

8、銷售收入

借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款

貸:主營業務收入

應繳稅費-應交增值稅(銷項稅額)

9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育費附加

10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金

借:主營業務成本

貸:庫存商品

借:本年利潤

貸:主營業務成本

主營業務稅金及附加

11、月末,結轉本月收入

借:主營業務收入

貸:本年利潤

12、月末,結轉本月費用

借:本年利潤

貸:管理費用

銷售費用

財務費用

13、季末,計提預交所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

14、期末結轉增值稅(進、銷差額)

借:應交稅費-應交增值稅(轉出應交稅金)

貸:應交稅費-未交增值稅

增值稅一般納稅人申報流程：

1、一般納稅人企業需要在每月的申報期內，通常是每月的1-15日，通過金稅盤或者稅控盤進行抄報稅處理；

2、一般納稅人企業需要在網上申報系統進行小小專用發票數據導入及其它應稅項目數據的手工錄入；

3、一般納稅人企業需要在網上申報系統將已在主管稅務機關認證的進項專用發票數據進行導入，并將其它扣稅平整數據進行手工錄入；

4、一般納稅人企業需要在網上申報系統生成納稅申報資料并導出保存數據，若有稅款產生，需在網上申報系統里面進行繳款申請；

5、一般納稅人企業在申報完成后需要進行清卡處理，至此一般納稅人國稅報稅完畢。

開增值稅專用發票辦事程序如下：

一、受理審核

（一）審核是否屬于本稅務機關管轄的增值稅納稅人；

（二）審核

《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》的相關項目填寫是否完整準確，增值稅征收率和計算的稅額是否正確，印章是否齊全，銷售的貨物是否為免稅貨物，如果相關項目填寫不全、不符合規定、適用稅率錯誤、稅額計算錯誤或者存在其他疑點問題，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報；

（三）審核納稅人是否提供加蓋銀行收訖印章的稅收完稅憑證。二、核準

審核無誤的，根據“一單一證一票”原則，即《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、稅收完稅憑證和增值稅專用發票三者一一對應，為納稅人代開增值稅專用發票，收取增值稅專用發票工本費。

三、資料歸檔。

開具增值稅發票的操作流程？

1.開票前的準備工作

（1）初次安裝后的準備工作

注冊-登錄-系統初始化-結束初始化-登記企業稅務信息-編碼設置

需要注意：

初始化操作只有在初次安裝使用時才必須進行，一旦用戶已經正常使用后就不需再做，否則會造成數據丟失；登記企業稅務信息的操作一般也是在初次登錄時進行，正常使用后如果本企業稅務信息不發生變更就無需再登記。

（2）日常使用中的準備工作

登錄-編碼維護

2.發票填開操作

（1）購買并讀入發票。

（2）開具發票。

A、開具正數專用發票：

進入系統-發票管理-發票開具管理-發票填開-發票號碼確認-進入“專用發票填開”界面-填寫購貨方信息-填寫商品信息-打印發票

B、開具帶銷貨清單的專用發票：

進入系統-發票管理-發票開具管理-發票填開-發票號碼確認-進入"發票填開"界面-填寫購貨方信息—點擊“清單”按鈕-進入銷貨清單填開界面-填寫各條商品信息-點擊"退出"返回發票界面-打印發票-在“已開發票查詢”中打印銷貨清單

C、開具帶折扣的專用發票：

進入系統-發票管理-發票開具管理-發票填開／銷貨清單填開-選擇相應商品行-設置折扣行數-設置“折扣率”或“折扣金額”-打印發票

D、開具負數專用發票：

進入系統-發票管理-發票開具管理-發票填開-發票號碼確認-進入“專用發票填開”界面-點擊“負數”按鈕-填寫相應的正數發票的號碼和代碼-系統彈出相應的正數發票的信息，確定-系統自動生成負數發票-打印發票

（3）作廢專用發票

A、已開發票作廢：

進入系統-發票管理-發票開具管理-已開發票作廢-選擇欲作廢的發票號碼-點擊“作廢”按鈕-系統彈出“作廢確認”提示框-確定-作廢成功

B、未開發票作廢：

進入系統-發票管理-發票開具管理-未開發票作廢-系統彈出“未開發票作廢號碼確認”提示框-確定-作廢成功。

增值稅一般納稅人賬務處理與申報的內容，會計學堂小編就介紹到這，一般納稅人的賬務處理學起來是有點難，但是認真學習后也是能學會的，希望大家能夠跟著會計學堂的老師好好學習，爭取成為一名合格的會計人員。