收的的掛靠費一般是幾個點

收的的掛靠費一般是幾個點

從2016年5月1日起,建筑安裝稅率為11%,小規模納稅人(連續12個月建筑安裝服務銷售額未達到500萬元)則適用3%的"征收率".

《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號):

附件2:《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》:(七)建筑服務.

1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.

以清包工方式提供建筑服務,是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料,并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務.

2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.

甲供工程,是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程.

3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務,可以選擇適用簡易計稅方法計稅.

注冊掛靠費用怎么入賬?

1、收到分包工程完工單時:借:施工成本-分包合同成本 貸:應付賬款-分包單位 貸:其他應付款-代扣代繳稅費(分包款的營業稅、城建稅、教育附加)

2、總包款確認時:借:應收賬款-業主 貸:工程收入

3、計提工程款(扣除外包工程款)的稅金及附加:借:營業稅金及附加 貸:應交稅費-營業稅、城建稅、教育附加

4、交稅費:借:應交稅費-營業稅、城建稅、教育附加 貸:銀行存款

5、收到全部工程款時:借:銀行存款 貸:應收賬款-業主

6、支付分包單位工程款時:借:應付賬款-分包單位 借:其他應付款-代扣代繳稅 貸:其他業務收入(收取的管理費)貸:銀行存款

7、本企業購材料:借:施工成本-材料 貸:銀行

計提工資:借:施工成本-工資 借:管理費用-工資 貸:應付工資

發放工資:借:應付工資 貸:現金

8、結轉全部工程成本:借:工程成本 貸:施工成本-分包合同成本 貸:施工成本-材料、人工工

9、結轉全部收入:借:工程收入 借:其他業務收入 貸:本年利潤

10、結轉損益:借:本年利潤 貸:工程成本、營業稅金及附加、管理費用等.

證書掛靠費做工資是否需要報個稅?

根據《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》(國務院令第600號)第八條的規定,稅法第二條所說的各項個人所得的范圍:(六)特許權使用費所得,是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得.

因此,根據特許權使用費的征收范圍,證書掛靠費做工資是需要報個稅的.

同時,關于其產生的費用,可以用勞務費的形式發放,但勞務費的個稅稅率較高.不能直接計入成本,必須通過應付工資或應付勞務費方式入賬.如果是工人的工資可以直接計入施工成本-人工費,但貸方科目也是應付職工薪酬.

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