工程勞務發票可以抵扣企業所得稅嗎

工程勞務發票可以抵扣企業所得稅嗎

按照問題描述,如取得增值稅專用發票,可以抵扣進項.建議與客戶協商完善業務模式.

貴公司為客戶提供加工服務,同時客戶派人到現場配合做產品質量管理,向貴公司收取服務費,按規定向貴公司開具服務費發票,即當成兩項業務處理.

即:業務一,貴公司收取加工費,假設為100,貴公司向客戶開具100元的增值稅專用發票,按17%繳納增值稅;業務二,客戶派員向貴公司提供管理服務,按服務納稅(應該是按6%繳納增值稅,問題所述20%,請詳細說明),假設服務費20元(不是問題所述工資,因為該人員不是貴公司員工),對方案20元向貴公司開具發票.該情況下,對方如向貴公司開具增值稅專用發票,可以作為貴公司的費用支出抵扣進項稅額,如只開具收據,增值稅不能抵扣、企業所得稅也無法列支費用.

為減少總體稅務成本,建議貴公司與客戶協商,直接調低貴公司的加工費,即在合同當中約定,貴公司為該客戶提供加工服務,客戶除了提供主要料件之外,還需要負責產品質量的監督問題(派員進駐加工廠方式),但加工費由之前的100元調整為80元(即100-20=80元),該情況下,貴公司實際收取的加工費為80元,按80元向客戶開具加工費發票,對方聘請人員監督產品質量,與貴公司無關.

如果負責質量監督的人員不是客戶的員工,是第三方,也可以考慮調減加工費,該項費用直接由客戶自己承擔.

工程勞務發票可以抵扣企業所得稅嗎

可以,但有條件.以下說明關于薪金支出在稅前抵扣的情況.

依據《企業所得稅稅前扣除辦法》:

第十七條 工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業任職或與其有雇傭關系的員工的所有現金或非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與任職或者受雇有關的其他支出.

地區補貼、物價補貼和誤餐補貼均應作為工資薪金支出.

第十八條 納稅人發生的下列支出,不作為工資薪金支出:

(一)雇員向納稅人投資而分配的股息性所得;

(二)根據國家或省級政府的規定為雇員支付的社會保障性繳款;

(三)從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出(包括職工生活困難補助、探親路費等);

(四)各項勞動保護支出;

(五)雇員調動工作的旅費和安家費;

(六)雇員離退休、退職待遇的各項支出;

(七)獨生子女補貼;

(八)納稅人負擔的住房公積金;

(九)國家稅務總局認定的其他不屬于工資薪金支出的項目.

第二十條 除另有規定外,工資薪金支出實行計稅工資扣除辦法,計稅工資扣除標準按財政部、國家稅務總局的規定執行.

第二十一條 經批準實行工效掛鉤辦法的納稅人向雇員支付的工資薪金支出, 飲食服務行業按國家規定提取并發放的提成工資,可據實扣除.

《企業所得稅稅前扣除辦法》有關不能扣除的特殊情況:

第十九條 在本企業任職或與其有雇傭關系的員工包括固定職工、合同工、臨時工,但下列情況除外:

(一)應從提取的職工福利費中列支的醫務室、職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員;

(二)已領取養老保險金、失業救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工;

(三)已出售的住房或租金收入計入住房周轉金的出租房的管理服務人員.

結合上文內容,工程勞務發票可以抵扣企業所得稅.作為增值稅一般納稅人的施工單位,向一般納稅人的建設單位開具的增值稅專用發票,建設單位可以抵扣增值稅進項稅額.工程發票,可以直接或通過折舊費,抵扣企業所得稅應稅收入.更多抵扣內容可以關注會計學堂咨詢頁.