負數發票是做相反分錄還是紅字相同分錄

負數發票是做相反分錄還是紅字相同分錄

答:負數發票是做紅字相同分錄

負數發票的銷售成本怎么做

答:收到銷項負數發票的做賬:

借:庫存商品(原材料等科目)(紅字)

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (紅字)

貸:應收賬款(或銀行存款/庫存現金)(紅字)

銷售額出現負數的四種情況

1.差額納稅時,銷售額出現"負數"

案情描述:納稅人在提供銷售服務時,選擇一般計稅方法或差額納稅方法,當銷售額出現"負數"時,該如何處理?

例如:旅行社提供旅游服務可以選擇差額征稅,如果有單筆業務差額后出現"負數",如何處理?

處理方式:以上述案例為例,納稅人提供旅游服務以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額,計稅繳納增值稅.當銷售額為"負數"時,差額征稅產生的負差可直接填列在申報表附列資料三以實現下期抵減.

2.稅款預繳時,銷售額出現"負數"

案情描述:納稅人提供建筑服務,進行預繳稅款時,以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,乘以3%的征收率或2%的預征率,進行稅款的預繳,當全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數時,該如何預繳稅款呢?

處理方式:納稅人在進行建筑服務預繳稅款時,如果取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后,余額為負數,則當期無需預繳稅款,負數可結轉下次預繳稅款時繼續扣除.

3.銷售退貨時,銷售額出現"負數"

案情描述:因退貨等原因導致本月銷售額為負數,但附表一銷售額及銷項稅合計不能填負數,應如何申報?

處理方式:暫申報"0",后期有正數銷售額時再沖減.如后期出現比對不符導致開票鎖死,由稅務機關核實進行解鎖操作.

4.發票開具時,銷售額出現"負數"

案情描述:納稅人因種種原因,本期需要開具"紅字發票",如果因本期所開具的"紅字發票"導致負數銷售額大于正數銷售額,致使造成當期銷售額出現"負數",那么在進行納稅申報時,應當如何填寫申報表呢?

處理方式:納稅人在填寫納稅申報表時,應據實填寫,如果一窗式比對不符,那么,納稅人應到稅務機關大廳辦理納稅申報.

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