2019一般納稅人增值稅明細科目怎么設置

2019一般納稅人增值稅明細科目怎么設置

一般納稅人增值稅明細科目設置

對于一般納稅人來說,涉及增值稅業務的核算是企業會計核算的重點和難點之一.增值稅明細科目設置是否科學合理,影響到企業準確核算應交增值稅的金額和增值稅的納稅申報工作.

一般納稅人增值稅明細科目設置

一、增值稅二級明細科目設置

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況;一般納稅人應在"應交稅金"一級科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個二級明細科目一般納稅人在應交稅金下設置"未交增值稅"明細科目,將多繳稅金從"應交增值稅"的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件.

二、應交增值稅三級明細科目設置

應交稅金-應交增值稅一般下設多欄賬明細科目:借方多欄設"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"等明細科目;貸方多欄設"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等明細科目.

(一)增值稅借項明細科目

1、"進項稅額"明細科目,核算企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

2、"已交稅金"明細科目,核算企業已交納的增值稅額. 企業已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記.

3、"轉出未交增值稅"明細科目,核算一般納稅人企業月終轉出未交的增值稅.

(二)增值稅貸項明細科目

1、"銷項稅額"明細科目,核算企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額. 企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額,用紅字登記.

2、"出口退稅"明細科目,核算企業出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款. 出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款,用紅字登記.

3、"進項稅額轉出"明細科目,核算企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額.

4、"轉出多交增值稅"明細科目,核算一般納稅人企業月終轉出未交或多交的增值.

一般納稅人專票抵扣多少個點?

一般來說增值稅發票的17%,是指差額的17%,必須要有供應商開給的進項(供應商開給的增值稅發票),開出去的稱為"出項".

商品一進一出,之間的差額就是增值.比如進貨價格是10000元,而銷售價格是13000元,需要交的增值稅,就是(13000-10000)*17%,在510元.

如果是小規模納稅人,對方購貨單位是一般納稅人,對方若要增值稅發票,需要到稅務局代開,只能開4%或6%的增值稅發票.

可是對方一般納稅人是適用17%的稅率,對方只能抵扣4%或6%的進項稅,而銷項是17%,這樣無形中加大了購入商品的成本.

關于2019一般納稅人增值稅明細科目怎么設置的問題.上文分別說了,增值稅二級明細科目設置、應交增值稅三級明細科目設置.讀完上文相信你對此問題應該了解的出不多了.如果還有其他的問題可以對在線老師進行提問咨詢!