增值稅一般項目和即征即退項目的區別

增值稅一般項目和即征即退項目的區別

答:增值稅即征即退和先征后退項目不參與出口項目免抵退稅計算.納稅人應分別核算增值稅即征即退、先征后退項目和出口等其他增值稅應稅項目,分別申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策.

因此,對于即征即退交稅一般項目留抵,其賬務處理如下:

1、確認收入

借:銀行存款或應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2、繳納增值稅時

本月上交本月應交的增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月上交以前期間應交未交的增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

3、計提應收的增值稅返還

借:其他應收款

貸:營業外收入--政府補助

4、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應收款

增值稅即征即退項目包括哪些?

答:即征即退是由稅務機關先足額征收增值稅,再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務部門定期退還給納稅人.

納稅人提供應稅服務享受增值稅即征即退優惠政策的,納稅人可以開具增值稅專用發票,并照常計算銷項稅額,進項稅額和應納稅額.

按照試點過渡政策,下列項目實行增值稅即征即退

1、注冊在洋山保稅港區內試點納稅人提供的國內貨物運輸服務、倉儲服務和裝卸搬運服務.

2、安置殘疾人的單位,實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅的辦法.

3、試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策.

4、經中國人民銀行、銀監會、商務部批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策.

公司既有增值稅即征即退項目,也有不退稅項目,關于進項稅如何劃分?

答:《國家稅務總局關于納稅人既享受增值稅即征即退 先征后退政策又享受免抵退稅政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第69號)規定,用于增值稅即征即退或者先征后退項目的進項稅額無法劃分的,按照下列公式計算:

無法劃分進項稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項目的部分=當月無法劃分的全部進項稅額×當月增值稅即征即退或者先征后退項目銷售額÷當月全部銷售額合計.

以上就是會計學堂小編整理的增值稅一般項目和即征即退項目的區別的內容,看完你有什么感受?是不是對增值稅一般計稅和即征即退的征稅方式又有了新的認識.跟多財務知識,歡迎關注本站或在線咨詢我們的老師答疑.