增值稅申報錯誤已扣款怎么辦

增值稅申報錯誤已扣款怎么辦

答:增值稅申報并扣款發現數據有誤,可以填寫攜帶需要修改的增值稅申報表(加蓋公章),到主管稅務機關辦稅服務廳即可辦理修改、更正或補充申報,同時提醒您如果存在少繳補繳稅款,超過申報期可能有滯納金產生.

值得一提,因銷項稅額匯總數據四舍五入的原因,可能出現申報的銷項稅額與實際抄報稅額出現微小誤差,誤差在1元以內的,是允許納稅人正常申報的.

不過,如果是增值稅申報表發現數據有誤,已提交但未正式申報,其具體的處理如下:

在申報期內,如果增值稅申報表已經在網上辦稅大廳提交,但還未正式申報,發現您填報的數據有誤,請聯系主管稅務機關工作人員退回"已提交"的增值稅申報表,并進行數據修改、保存,同時要重新進行增值稅申報表提交和遠程清卡的操作.

納稅申報N種錯誤的處理辦法

適用征稅項目填寫錯誤:納稅人申報時,未區分應稅貨物與應稅服務,錯誤填寫欄次,雖當月能正常申報,但次月網報提示錯誤,不能正常網報.

例:某超市取得的銷售收入均開具增值稅普通發票,申報時取得的銷售大米、食品油需填寫入附表一第4a欄(11%稅率的貨物及加工修理修配勞務),而取得的停車費收入填入4b欄(11%稅率的服務、不動產和無形資產).若當月申報時,未按4a,4b區分填寫,全部填入同一欄次,且總金額一致,則企業當月網報可通過系統比對,但在次月網報時系統會提示錯誤,原因是因為未正確區分征稅項目.

處理辦法:需到稅務機關更正申報表后,才能進行申報.

適用稅率選擇錯誤:這是納稅人錯誤開具發票導致的,常見情況為納稅人選擇錯誤稅率開具發票導致票表比對不通過,造成當月不能正常申報情況.

免稅項目填寫錯誤:此類錯誤主要表現在在申報時未準確區分第三個項目免抵退稅與第四各項目免稅.第三個項目免抵退稅是針對出口企業填寫,其他企業免稅項目應填寫到第四個項目.

填報應注意:例如,超市取得的銷售鮮活肉蛋收入1.5萬元,應在附表一第三個項目第18欄填寫入對應的列,不應填入免抵退稅欄第16欄.如果填寫錯誤,以后月份網報系統會識別錯誤,不能正常網報.

注意!減免稅申報表也需要填報并與附表1減免稅收入相對應.

錯用申報稅率:可能會造成多繳滯納金的負擔.

例:超市取得的一般商品收入9萬元對應稅率為17%,但開具發票時選擇稅率為3%.

處理辦法:遇到這種發票稅率開具錯誤的情況,該企業當月該筆銷售收入不能正常申報,應按17%的稅率申報9萬元的未開具發票收入,次月開具3%的紅字發票,沖減該筆收入,然后正常開具17%稅率的發票,次月申報時,在未開票收入填寫-9萬元沖減該筆收入.稅率錯用會造成票表比對不能通過,企業不能正常網報,兩個月都需到稅務機關申報并手工清卡.

以上就是會計學堂小編整理的增值稅申報錯誤已扣款怎么辦的內容,增值稅申報錯誤已扣款的話是可以到主管稅務機關辦稅服務廳辦理修改、更正或補充申報,如果是超過申報期可能有滯納金產生.你都學會了嗎?更多財務知識,歡迎點擊在線老師答疑.