小微企業季度超過30萬如何繳納增值稅

小微企業季度超過30萬如何繳納增值稅

答:小規模納稅人按季度算超過30萬,要預交企業所得稅.

相關規定:

財稅[2019]13號 財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知 (二)對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數.所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

小規模納稅人季度不超過30萬怎么納稅,免的是什么稅?

答:小規模納稅人季度開增值稅發票不超過9萬(月開票不超3萬)免增值稅及附加稅.

小規模納稅人月銷售收入不超過10萬元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,免征增值稅.這是對小微企業的增值稅優惠政策.

但是開具增值稅專用發票是不享受這個優惠政策的,即小規模納稅人開具或者通過稅局代 開的增值稅專用發票,是需要繳納增值稅的,去稅局代 開專票預繳的稅款,也是必須繳納的,不能退還或者抵頂稅款的.

擴展資料:

小規模納稅人

(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上),并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數)的.

(2)除上述規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下(含本數).

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