所得稅匯算清繳差異在什么時候調整

所得稅匯算清繳差異在什么時候調整

匯算清繳是根據稅法規定對賬務處理予以填表調整,在5月31日之前完整就可以了.

根據國家稅務總局公告2012年第15號第六條規定,"根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年".

所得稅匯算清繳是調整永久性差異還是暫時性差異都需要調整.暫時性差異,要根據是應納稅暫時性差異 還是可抵扣暫時性差異計算遞延所得稅資產或遞延所得稅負債.同時當期所得稅匯算清繳時,需要將其做納稅所得額調整.永久性暫時性差異,只調整納稅所得額,不確認遞延所得稅自產或是負債.

所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理?

對于所得稅匯算清繳差異,其賬務處理可以這樣做:

一、預繳稅額多繳了:全年應納所得稅額少于已預繳稅額

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:所得稅費用

2、多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

所得稅匯算清繳差異如何進行賬務處理?

二、補繳企業所得稅

1、匯算清繳后,補繳企業所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

2.繳納企業所得稅時:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

上述文章針對所得稅匯算清繳差異在什么時候調整的問題的解答是在五月三十一號之前完整就可以了.除此之外,文章中還講解了所得稅匯算清繳差異的賬務處理的做法.還有其他的疑問可以點擊右側的窗口進行咨詢.