減免教育費附加和地方教育費附加操作步驟

減免教育費附加和地方教育費附加操作步驟

答:根據《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)自2016年2月開始,按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元) 的繳納義務人免征教育費附加、地方教育附加.

由于我局電子稅務局信息系統未能自動識別月收入10萬元以下的一般納稅人免征教育費附加和地方教育附加的原因,需要納稅人在電子稅務局申報界面,手工選擇減免性質代碼項為其他,手工填寫減免稅金額對沖,才能享受免征教育費附加、地方教育附加優惠.

減免教育費附加、地方教育費附加賬務處理?

答:對于減免教育費附加、地方教育費附加是否需要計提后在轉入當期損益,或是直接不計提,現行政策中沒有明確的文件規定.但是一般來講,根據營業稅的賬務處理規定,營業稅減免的情況不需要進行賬務處理,由于營業稅與教育費附加以及地方教育費附加均屬于價內稅,因此在實務中,一般對減免的教育費附加、地方教育費附加不進行賬務處理.

相關文件規定如下:

《財政部印發<關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定>的通知》

(財會[2013]24號)

小微企業滿足《通知》規定的免征營業稅條件的,所免征的營業稅不作相關會計處理.

注,營改增后已經取消營業稅,此處引用該條款只是為了說明價內稅的賬務處理規定)

以上就是小編整理的有關減免教育費附加和地方教育費附加的全部內容了,大家都能理解吧!上文不僅分析了減免的操作步驟,還介紹了它們的賬務處理,如果你還有其他有疑問的,歡迎咨詢24小時在線老師.