現金流量表怎么在線生成

現金流量表怎么在線生成

一、編制原理

本現金流量編制方法主要是根據資產負債表、利潤及利潤分配表各帳戶的變動情況進行分析,并補充若干表外數據(見"表外數據錄入"工作表),然后將這些科目的分析結果分別歸入現金流量表的各項目,以此自動生成現金流量表,這一編制方法,實質是報表余額編制法,獲取盡量少的表外數據是其編制原則,在速度和精確性之間,本方法選擇的是速度.

二、填制計算平衡

1、概述

各報表中只允許在報表白色空格內填入數據!,淺紫色陰影部分不能填入任何數據!淺紫色部分為公式設置部分或根本不需填入數據,一經改動表格數據就會出現差錯,建議將該工作簿設為模板,同時將淺紫色部分進行鎖定.

2、編制步驟

(1)首先填寫"基本信息錄入"工作表中的"報表編制基本信息錄入",輸入完畢后,編制單位、編制日期等信息會自動顯示在各報表相關位置.

(2)手工錄入資產負債表、利潤及利潤分配表各欄數據.

如有兩大主表的電子文檔,則可以直接將兩大主表數據直接復制,此項操作前提是電子文檔報表格式須與本工作表報表格式一致,本工作表各報表格式是根據《企業會計制度》規定格式編制,若電子文檔報表是按制度規定的統一格式編制的,則直接復制覆蓋即可.

(3)手工錄入表外數據(見"表外數據錄入"工作表),所得稅稅率和壞賬計提比例須按公司實際情況進行修改,灰色陰影部分數據均可修改.

三、檢查

由于兩大主表本身勾稽關系已經平衡,因此只需檢查核對"表外數據錄入"工作表中各數據即可.

四、表格生成

在資產負債表、利潤及利潤分配表及表外數據輸入完畢之后,你可以發現,現金流量表已全部自動完成并自動平衡.

五、重要說明

1、本編制辦法主要是根據兩大主表編制,僅從明細賬簿中提取少量數據,由于兩大主表科目反映的是各科目余額,無法反映各科目的發生額,因此根據本辦法編制的現金流量表并不能完全反映公司現金流量的真實情況,只能反映大概基本狀況,僅供對外使用,如公司決策需要,則須按明細賬簿認真分析,另行編制,不能用本辦法應付了事.

2、本編制辦法編制速度較快,一般在10分鐘內即可編制完成.

3、本工作表各表間數據存在鏈接關系,不能分割單獨存為文件使用,否則將出錯.

現金流量表

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形.

現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類.現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷.國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制. [1]

意義及作用

編輯

作為一個分析的工具,現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,特別是繳付帳單的能力.它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表.其組成內容與資產負債表和損益表相一致.通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對于評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎.

現金流量表提供了一家公司經營是否健康的證據.如果一家公司經營活動產生的現金流無法支付股利與保持股本的生產能力,從而它得用借款的方式滿足這些需要,那么這就給出了一個警告,這家公司從長期來看無法維持正常情況下的支出.現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平,從而揭示了公司內在的發展問題.

一個正常經營的企業,在創造利潤的同時,還應創造現金收益,通過對現金流入來源分析,就可以對創造現金能力作出評價,并可對企業未來獲取現金能力作出預測.現金流量表所揭示的現金流量信息可以從現金角度對企業償債能力和支付能力作出更可靠、更穩健的評價.企業的凈利潤是以權責發生制為基礎計算出來的,而現金流量表中的現金流量表是以收付實現制為基礎的.通過對現金流量和凈利潤的比較分析,可以對收益的質量作出評價.投資活動是企業將一部分財力投入某一對象,以謀取更多收益的一種行為,籌資活動是企業根據財力的需求,進行直接或間接融資的一種行為,企業的投資和籌資活動和企業的經營活動密切相關,因此,對現金流量中所揭示的投資活動和籌資活動所產生的現金流入和現金流出信息,可以結合經營活動所產生的現金流量信息和企業凈收益進行具體分析,從而對企業的投資活動和籌資活動作出評價.

它的編制具有很大的意義:

彌補了資產負債信息量的不足

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結轉下期).唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用,沒有填入會計報表.會計資料一般是發生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結果.本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據資產負債表的平衡公式可寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產,這個公式表明,現金的增減變動受公式右邊因素的影響,負債、所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少),非現金資產的減少(增加),導致現金的增加(減少),現金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現金變動原因的信息得到充分的揭示.

便于從現金流量的角度對企業進行考核

對一個經營者來說,如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的.企業的經營者由于管理的要求亟需了解現金流量信息.另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下,與企業有密切關系的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果,更需要了解企業的償還支付能力,了解企業現金流入、流出及凈流量信息.

損益表的利潤是根據權責發生制原則核算出來的,權責發生制貫徹遞延、應計、攤銷和分配原則,核算的利潤與現金流量是不同步的.損益表上有利潤銀行戶上沒有錢的現象經常發生.近幾年來隨著大家對現金流量的重視,深深感到權責發生制編制的損益表不能反映現金流量是個很大的缺陷.但是企業也不能因此廢權責發生制而改為收付實現制.因為收付實現制也有很多不合理的地方,歷史證明企業不能采用.在這種情況下,堅持權責發生制原則進行核算的同時,編制收付實現制的現金流量表,不失為"熊掌"與"魚"兼得兩全其美的方法.現金流量表劃分經營活動、投資活動、籌資活動,按類說明企業一個時期流入多少現金,流出多少現金及現金流量凈額.從而可以了解現金從哪里來到哪里去了,損益表上的利潤為什么沒有變動現金流量的角度對企業作出更加全面合理的評價.

了解企業籌措現金、生成現金的能力

如果把現金比作企業的血液,企業想取得新鮮血液的辦法有二:

1、為企業輸血,即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金.吸收投資者投資,企業的受托責任增加;借入現金負債增加,今后要還本付息.在市場經濟的條件下,沒有"免費使用"的現金,企業輸血后下一步要付出一定的代價.

2、企業自己生成血液,經營過程中取得利潤,企業要想生存發展,就必須獲利,利潤是企業現金來源的主要渠道.通過現金流量表可以了解經過一段時間經營,企業的內外籌措了多少現金,自己生成了多少現金.籌措的現金是否按計劃用到企業擴大生產規模、購置固定資產、補充流動資金上,還是被經營方侵蝕掉了.企業籌措現金,生產現金的能力,是企業加強經營管理合理使用調度資金的重要信息,是其他兩張報表所不能提供的.

編制方法

現金流量表編制最簡單的方法:

經營活動

(1)收到現金

1銷售商品、提供勞務

內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)

依據:主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款

公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價

2稅費返還

內容:返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加

依

現金流量表示例

據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款

3收到其他經營活動

內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等

依據: 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款

(2)支付現金

1購買商品、接受勞務

內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)

依據:主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款

公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價

2支付職工

內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員,在其他)

依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款

公式:成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)

3支付的各項稅費

內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期,不含計入資產的耕地占用稅)

依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款

公式:所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等

4支付其他經營活動

內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等

依據:制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出

投資活動

(1)收到現金

1收回投資

內容:短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產)

依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款

2投資收益

內容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)

依據:投資收益、現金、銀行存款

3處置長期資產

內容:處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金,減去處置費用后的凈額,包括保險賠償;負數在"其他投資活動"反映

依據:固定資產清理、現金、銀行存款

4收到其他投資活動

內容:收回購買時宣告未付的股利及利息

依據:應收股利、應收利息、現金、銀行存款

(2)支付現金

1購建長期資產

內容:購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金,分期購建資產首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費,在籌資活動中)

依據:固定資產、在建工程、無形資產

2支付投資

內容:進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費

依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款

3支付其他投資活動

內容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息

依據:應收股利、應收利息

籌資活動

(1)收到現金

1吸收投資

內容:發行股票、發行債券收入凈值(扣除發行費用,不含企業直接支付的審計、咨詢等費用,在其他中)

依據:實收資本、應付債券、現金、銀行存款

2收到借款

內容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現金

依據:短期借款、長期借款、現金、銀行存款

3收到其他籌資活動 內容:接受現金捐贈等

依據:資本公積、現金、銀行存款

(2)支付現金

1償還債務

內容:償還借款本金、債券本金(不含利息)

依據:短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款

2支付股利、利息、利潤

內容:支付給其他單位的股利、利息、利潤

依據:應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款

3支付其他籌資活動

內容:捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等

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