收回代付費用用什么科目

收回代付費用用什么科目

代付款項時

借:其他應收款

貸:銀行存款

收到代付款時

借:銀行存款

貸:其他應收款

為了反映和監督其他應收賬款的增減變動及其結存情況,企業應當設置"其他應收科目進行核算."其他應收款"科目的借方登記其他應收款的增加,貸方登記其他應收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業尚未收回的其他應收款項.

擴展資料:

"其他應收款"賬戶用于核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收、暫付款項.在"其他應收款"賬戶下,應按其他應收款的項目分類,并按不同的債務人設置明細賬.

企業撥出用于投資、購買物資的各種款項,不得在"其他應收款"科目核算.企業發生其他各種應收款項時,借記"其他應收款"科目,貸記有關科目;收回各種款項時,借記有關科目,貸記"其他應收款"科目.

實行定額備用金制度的企業,對于領用的備用金應當定期向財務會計部門報銷.財務會計部門根據報銷數用現金補足備用金定額時.

借記"管理費用"等科目,貸記"現金"或"銀行存款"科目,報銷數和撥補數都不再通過"其他應收款"科目核算.

企業其他應收款與其他單位的資產交換,或者以其他資產換入其他單位的其他應收款等,比照"應收賬款"科目的相關核算規定進行會計處理.

企業應當定期或者至少于每年年度終了,對其他應收款進行檢查,預計其可能發生的壞賬損失,并計提壞賬準備.企業對于不能收回的其他應收款應當查明原因,追究責任.

對確實無法收回的,按照企業的管理權限,經股東大會或董事會,或經理(廠長)會議或類似機構批準作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準備.

經批準作為壞賬的其他應收款,借記"壞賬準備"科目,貸記"其他應收款"科目.

已確認并轉銷的壞賬損失,如果以后又收回,按實際收回的金額,借記"其他應收款"科目,貸記"壞賬準備"科目;同時,借記"銀行存款"科目,貸記"其他應收款"科目.

其他應收款科目應按其他應收款的項目分類,并按不同的債務人設置明細賬,進行明細核算.其他應收款科目期末借方余額,反映企業尚未收回的其他應收款.

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