發票過期未認證嚴重嗎

發票過期未認證嚴重嗎

答:根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定:2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票認證期限為360日,海關進口增值稅專用繳款書申請稽核比對期限為360日.取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認證期限還為180天.

1、公告明確,增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統一發票)未能按照規定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經主管稅務機關核實、逐級上報,由省國稅局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額.因信息系統開發原因,該事項自2018年1月1日起執行.

2、非客觀原因導致的逾期未認證的增值稅扣稅憑證,則不得抵扣.只有符合政策規定的客觀原因情形的,通過《管理辦法》規定程序可申請逾期抵扣.

3、申請辦理逾期抵扣應報送的資料:《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;增值稅扣稅憑證逾期情況說明;客觀原因涉及第三方的,應提供第三方證明或說明;逾期增值稅扣稅憑證電子信息;逾期增值稅扣稅憑證復印件(復印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄注明"與原件一致"并加蓋企業公章,增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致).

增值稅降稅率后,發票如何開具

根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)第一條規定,增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票,發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的,按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發票后,再重新開具正確的藍字發票.

第二條規定,納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為,需要補開增值稅發票的,應當按照原適用稅率補開.

第三條規定,增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率,納稅人發生本公告第一條、第二條所列情形的,可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票.

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