預提企業所得稅分錄怎么寫

預提企業所得稅分錄怎么寫

1,預提所得稅時:

借 所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

2、交納扣款時:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款或庫存現金

根據現行的稅收政策,不論內資企業所得稅,還是外資企業所得稅,其稅率均是按年設計,但為了保證國家的財政支出,納稅人就要按主管稅務機關確認的納稅期預繳所得稅.內資企業可按月或按季預繳企業所得稅,外商投資企業和外國企業要按季預繳企業所得稅.

企業預繳所得稅的方法一般有兩種:(1)以上年實際應繳所得稅為基礎確認當年預繳所得稅額,也就是企業在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應繳稅額為基礎,適當考慮當年的預計生產經營情況,由主管稅務機關確認全年預繳所得稅后,再計算確定每期預繳稅額.(2)以各預繳期的實際應稅資料計算預繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應繳所得稅額.由于是預繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調整,即直接以當期財務會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調整,但不進行全面調整.

股東分紅預提所得稅分錄

根據《財政部、國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)文件第四條規定:"2008年1月1日之前外商投資企業形成的累積未分配利潤,在2008年以后分配給外國投資者的,免征企業所得稅;2008年及以后年度外商投資企業新增利潤分配給外國投資者的,依法繳納企業所得稅的."⑴借:利潤分配-股東分紅

貸:應付股利

⑵(支付給個人時)應代扣代交個人所得稅

借:應付股利(如股東其名字多,可造一張表統一發放)

貸:應交稅金-代扣個人所得稅(20%)

現金

⑶到月底交稅時(用稅票作為憑證)

借:應交稅金-個人所得稅

貸:銀行存款

企業間股東分紅(企業股東不要交個人所得稅)

以上就是會計學堂小編整理的預提企業所得稅分錄怎么寫?寫分錄就是要清楚財務處理的階段,比如計提、支付稅金等,相對應的寫好分錄,預提所得稅,這是其中一個階段,本文僅做參考.更多精彩的會計資訊盡在會計學堂網校.