計提當月工資需要結轉嗎

計提當月工資需要結轉嗎

每月計提的工資月底要結轉,計提的工資入成本、費用是損益類科目,影響到利潤,是需要結轉的.下月發放的工資是負債類科目,用現金或銀行存款支付即可.月底要結轉

本月計提:

借:管理費用(或銷售費用、制造費用等)

貸:應付職工薪酬

下月發放時:

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

應付職工薪酬中屬于費用、個稅部分當月結轉入當月損益(本年利潤)成本部分結轉入產品、半成品成為庫存商品(存貨),待銷售后隨商品一并結轉成主營業務成本.

需要結轉的大致如下:

1、結轉制造費用,期末計算成本之前將制造費用余額全部轉入生產成本,分錄為

借 生產成本

貸 制造費用

2、結轉完工產品成本,將完工產品負擔的生產成本轉出,分錄為

借 庫存商品

貸 生產成本

3、結轉銷售成本,將銷售出去的產品的庫存成本結轉,分錄為

借 主營業務成本

貸 庫存商品

4、以上所有完畢之后,月末結轉,先結轉收入類,分錄為

借 主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸 本年利潤

5、再結轉費用成本類

借 本年利潤

貸 主營業務成本

其他業務支出

營業外支出

主營業務稅金及附加

管理費用

營業費用

財務費用

6、最終將本年利潤余額轉入利潤分配-未分配利潤,分錄為

借 本年利潤

貸 利潤分配-未分配利潤

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