增值稅主表一里的本期應補(退)稅額可以為負數嗎

增值稅主表一里的本期應補(退)稅額可以為負數嗎

比如說你有多繳稅額、減免稅額,這些稅額大于應繳稅額時,就會出現本期應補(退)稅額為負數.負數表示應退稅額.

應補交稅額為負數,說明企業多繳了增值稅,可以申請退稅,也可以抵下期應交增值稅.一般來說,所得稅年報中本年應補(退)所得稅額為負數時,說明納稅人預繳稅款時交多了,匯算清繳要退稅,或者留待以后年度抵減.

因此,可以申請退稅;也可不申請退稅,下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》,申請抵減.另外,以后預繳稅款時要注意,年初就應計劃好,盡量不要多交.

1、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業使用淺綠色申報表,B類企業使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2、本表"經濟類型"欄,按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫.

3、本表"本期銷項稅額"中的有關欄次,接下列要求填寫:

(1)特區內工業企業如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列,除特區內工業企業以外的其它企業,不得填報"地產地銷"欄,所有企業如有"出口貨物"情況的都須申報.

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產地銷",分別按其適用稅率計算銷售稅額.

(2)"貨物或應稅勞務名稱",按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.

對一些生產、經營品種較多的企業,如果一張申報表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表,對匯總填報申報表的,必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計稅銷售額.如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用,也應填入"應稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫,一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④.

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