企業所得稅利潤總額能填負數嗎

企業所得稅利潤總額能填負數嗎

利潤總額可以填負數,"利潤總額":填報按照企業會計制度、企業會計準則等國家會計規定核算的利潤總額.本行數據與利潤表列示的利潤總額一致.

利潤總額為負數時,加上調增應納稅所得額,減去調減應納稅所得額后? 如果還是負數,就可以不交企業所得稅,如果是正數,就需要繳納企業所得稅.

企業所得稅申報表是企業履行納稅義務,依照稅法規定的內容和期限以規范格式向其主管稅務機關申報納稅的書面報告.它也是稅務機關審核企業稅款征收情況,以及進行納稅檢查時判斷企業是否如實申報納稅的重要依據,還是判斷企業有無逃稅行為的憑證.

企業所得稅申報表中的項目主要包括:銷售(營業)收入、銷售(營業)利潤、營業利潤、利潤總額、應納稅所得額、適用稅率、應納所得稅稅額、應繳入庫所得稅額、期末應補(退)所得稅額等項目.

(1)銷售(營業)收入部分.

這一部分包括:銷售(營業)收入、銷售折扣與折讓、銷售(營業)成本、銷售(營業)費用、銷售(營業)稅金及附加.主要反映主營業務收入.工業企業填寫產品銷售額,商品流通企業填寫商品銷售收入,服務企業填寫主營業務收入.按會計制度規定,表中銷售折讓和折扣,只限于商品流通企業填寫,其他企業在表中銷售(營業)收入欄中反映.

(2)營業利潤部分.

這一部分包括:代購代銷收入、其他業務利潤、技術轉讓收益、境外勞務收益、管理費用、財務費用、匯兌損失.

這里代購代銷收入僅限于有代購代銷手續費的企業填寫,匯兌損失限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業填寫,如為凈收益,應加負號;其他企業按會計制度規定在財務費用中反映.表中技術轉讓收益填寫當期發生的技術轉讓收益,境外勞務收益,反映企業從境外取得的勞務收益等.

(3)利潤總額部分.

這一部分包括:投資收益(其中包括聯營企業分回利潤、境外投資收益、股息收益、國庫券利息收入、國家補貼收入)、營業外收入、營業外支出.

聯營企業分回利潤填寫聯營企業就地征收所得稅后,投資企業從聯營企業分得的稅后利潤;境外投資收益填寫有境外投資的企業取得的股息收入;國家補貼收入欄填寫取得國家或部門給予的各種補貼收入.

(4)納稅調整增、減額部分.

根據納稅申報表的對應部分填寫,應與企業所得稅納稅調整項目表中的相對應的合計額一致.

減、免稅所得額根據附表企業減免稅項目表填寫;境外收益補稅額,一般是指超過抵免限額的稅款,可用下列公式計算:

應補繳所在地所得稅額=境外收益額÷(1-來源地國稅率)×(納稅人適用稅率-來源地國稅率).

另外,如果期末應退所得稅額,則前用負號表示.

適用稅率,一般企業均為33%;在高新技術開發區內的高新技術企業按規定的稅率執行;適用兩檔低稅率的企業如有從聯營企業分回利潤或境外收益需補稅的,其適用稅率的確定,為了簡便合理,可能以不并入本企業的應納稅所得額確定適用稅率,而按原應納稅所得額的大小加以確定.

內資企業所得稅納稅申報表適用除外商投資企業和外國企業以外的所有企業.對內資企業所得稅納稅申報的填報要求主要包括:

(1)企業在年度終了報送本表的同時,應報送財務會計報表,包括年度資產負債表、利潤表、成本表、及其他有關附表;附送詳細的與申報年度所得稅有關的財務、成本、費用、銷售等狀況的說明材料.

(2)企業無論盈利或虧損,都應當向當地稅務機關報送本表,并附送上述所列的有關報表和說明材料.

(3)"主營業務收入"包括企業的產品銷售收入、商品銷售收入凈額和企業主要經營收入.

(4)"投資收益"是指企業對外投資取得的收入或發生的損失.企業從國外、差別稅率地區分回的利潤也在該項目反映.

(二)外資企業所得稅納稅申報表填寫要求

(1)對外資企業所得稅季度納稅申報表的填寫要求.

外商投資企業和外國企業季度所得稅申報表適用于外商投資企業和外國企業(以下簡稱企業)季度預繳所得稅.外商投資企業的總機構設在中國境內,就來源于中國境內、境外的所得繳納所得稅.外國企業就來源于中國境內的所得繳納所得稅.

對于能夠提供完整、準確的成本、費用憑證,能夠如實計算應納稅所得額的企業,以及因不能提供完整、準確的成本、費用憑證,不能正確計算應納稅所得額的,經主管稅務機關批準,采用核定利潤率方法進行季度申報所得稅,都填報此表.

企業所得為外國貨幣的,應按照外匯市場的匯價折合成人民幣繳納稅款,并附送有關折算附表.

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