個獨企業生產所得申報表怎么填

個獨企業生產所得申報表怎么填

個人獨資企業不具有法人資格,雖然可以起字號,并可以對外以企業名義從事民事活動,但也只是自然人進行商業活動的一種特殊形態,屬于自然人企業范疇.個人獨資企業只繳納個人所得稅,不用繳納企業所得稅;

個獨企業(小規模納稅人)季度收入不超過9萬元可以享受免稅優惠政策.

(一)表頭項目 1. 稅款所屬期:是指納稅人取得生產經營所得的應納個人所得稅款的所屬期間,應填寫 具體的起止年月日.

(二)表內信息欄 1. 投資者信息欄:填寫個體工商戶業主、承包經營者、承租經營者、個人獨資企業投資 者、合伙企業合伙人的相關信息.

(1) 姓名:填寫納稅人姓名.中國境內無住所個人,其姓名應當用中、外文同時填寫.

(2) 身份證件類型:填寫能識別納稅人唯一身份的有效證照名稱. ① 在中國境內有住所的個人,填寫身份證、軍官證、士兵證等證件名稱. ② 在中國境內無住所的個人,填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居民 來往大陸通行證等證照名稱. (3) 身份證件號碼:填寫納稅人身份證件上的號碼.

(4) 國籍(地區):填寫納稅人的國籍或者地區.

(5) 納稅人識別號:在中國境內無住所的個人填寫.有住所的個人則不填.該欄填寫 稅務機關賦予的 18 位納稅人識別號.如果稅務機關未賦予,則不填. 稅務機關賦予境內無住所個人的 18 位納稅人識別號,作為其唯一身份識別碼,由 納稅人到主管稅務機關辦理初次涉稅事項,或扣繳義務人辦理該納稅人初次扣繳申報 時,由主管稅務機關賦予.

2. 被投資單位信息欄:

(1) 名稱:填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的投資單位全稱.

(2) 納稅人識別號:填寫稅務機關核發被投資單位稅務登記證號碼. .

(3) 征收方式:根據稅務機關核定的征收方式,在對應框內打"√" .

(4) 類型:納稅人根據自身情況在對應欄內打"√"

(三)表內各行的填寫 :填寫該投資單位在本期內取得的收入總額.

1. 第 1 行"本期收入總額" :填寫該投資單位在本期內發生的所有成本、費用、稅 2. 第 2 行"本期成本費用總額" 金總額.

3. 第 3 行"本期利潤總額":根據相關欄次計算. 第 3 行=第 1 行-第 2 行

4. 第 4 行"分配比例":納稅人為合伙企業合伙人的,填寫本欄;其他則不填.分配比例按照合伙企業分配方案中規定的該合伙人的比例填寫;沒有,則按人平均分配. :根據不同的征收方式填寫.

5. 第 5 行"應納稅所得額"

查賬征收 (1) 除合伙企業合伙人外的其他納稅人 ① 按本期實際計算的,第 5 行=第 6 行=第 3 行 ② 按上年度應納稅所得額的 1/12 或 1/4 計算的,第 5 行=第 7 行 (2) 合伙企業合伙人 ① 按本期實際計算的,第 5 行=第 6 行=第 3 行×第 4 行 ② 按上年度應納稅所得額的 1/12 或 1/4 計算的,第 5 行=第 7 行

核定征收 (1) 除合伙企業合伙人外的其他納稅人 ① 稅務機關采取核定應稅所得率方式計算應納稅所得額的, 第 5 行=第 1 行×第 8 行 或 =第 2 行÷(1-第 8 行)×第 8 行 ② 稅務機關認可的其他方法確定應納稅所得額的,第 5 行=第 9 行 (2) 合伙企業合伙人 ① 稅務機關采取核定應稅所得率方式計算應納稅所得額的, 第 5 行=第 1 行×第 8 行×第 4 行 或 =第 2 行÷(1-第 8 行)×第 8 行×第 4 行 ② 稅務機關認可的其他方法確定應納稅所得額的,第 5 行=第 9 行×第 4 行

6. 第 10 行"按上述內容換算出的全年應納稅所得額" :根據相關欄次計算. 第 10 行=第 9 行×12 個月(或 4 個季度)

7. 第 11 行"稅率"及第 12 行"速算扣除數" :按照稅法第三條規定,根據第 10 行計算得出的數額進行查找.

8. 第 13 行"本期預繳稅額":根據相關欄次計算. 第 13 行=(第 10 行×第 11 行-第 12 行)÷12 個月(或 4 個季度)9. 第 14 行"減免稅額":是指符合稅法規定可以減免的稅額.10. 第 15 行"本期實際應繳稅額" :根據相關欄次計算. 第 15 行=第 13 行-第 14 行11. 如果稅務機關采取核定稅額方式征收個人所得稅的,將核定的稅額直接填入第 15 行"本期實際應繳稅額"欄

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