差旅費車票抵扣進項賬務如何處?

差旅費車票抵扣進項賬務如何處?

注意12個提醒!

1、現在火車、飛機、還有一些長途客運基本都是實名購票,票據打印出來肯定注明的都是旅客身份信息,但是還有些確實不會打印身份信息,比如一些出租車發票,客運定額發票等,按照文件規定,這些是不得計算抵扣的.

2、購進旅客服務可以抵扣,除了取得合法的扣除憑證,比如文件規定的注明旅客身份的票據,增值稅電子發票,增值稅專用發票外,還要符合抵扣的一般規定,比如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費的購進客運服務,那也是不得抵扣的.

3、4月1日之后購進旅客服務方可抵扣,具體以扣除憑證開具時間為準.

4、購進旅客運輸服務有沒有抵扣時間?這個文件確實沒有規定,不過建議在入賬時候一并計算抵扣申報,保持和賬務處理的一致性.

5、計算抵扣如何申報?目前由于增值稅申報表格式尚未公布,所以如何填寫到申報表尚不得知,個人覺得可能會像通行費發票紙質發票一樣,填寫到附表2的8b欄次.有人也問如果是電子發票會不會勾選確認?這個我個人覺得目前來看可能不會,畢竟通行費電子發票是專門設定了通行費標識才進入平臺的.

6、納稅人購進國內旅客運輸服務,才可以計算抵扣增值稅.

7、票據取得日期為4月1日后的才可以抵扣增值稅.

8、對于專門用于福利、招待、免稅項目活動的出差客票不得計算抵扣.

9、車票取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額來抵扣增值稅.

10、對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計算抵扣.

11、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額,航空運輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價+燃油附加費.

12、車票抵扣不是按照車票的全額,而是先換算為不含稅金額,再乘以適用增值稅征收率.

未取得專用發票又如何抵扣呢?

1、取得增值稅電子普通發票的,為發票上注明的稅額;

這張滴滴的出租車電子發票,我們可以直接按照票面稅額53.59進行抵扣.為什么這里是3%呢?因為采用了簡易計稅.

財稅2016年36號文附件2規定,一般納稅人發生公共交通運輸服務,包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車.可以選擇適用簡易計稅.

財稅2016年36號文附件1注釋就清楚了.出租汽車客運服務屬于陸路旅客運輸服務-道路旅客運輸服務下面的項目.

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

這張航空運輸電子客票行程單,可以抵扣的稅額

=(670+80)/1.09*0.09=61.93

差旅費車票抵扣進項賬務如何處?上文小編介紹了這個內容是如何處理的，上文根據簡易計稅的進項稅抵扣計算公式 以及案例為大家介紹了，還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師的答疑！