企業所得稅匯算清繳后的賬務調整?

企業所得稅匯算清繳后的賬務調整?

一.如果是調整以前年度多交所得稅:

1.調整多交所得稅稅款;

借:應交稅金-應交企業所得稅;

貸:以前年度損益調整;

2.結轉未分配利潤做:

借:以前年度損益調整;

貸:利潤分配-未分配利潤;

二.如果是調整以前年度少交所得稅:

1.補交所得稅稅款做;

借:以前年度損益調整;

貸:應交稅金-應交企業所得稅;

2.繳納稅款做:

借:應交稅金-應交企業所得稅;

貸:銀行存款

3..結轉未分配利潤做:

借:利潤分配-未分配利潤;

貸:以前年度損益調整;

企業所得稅匯算清繳應納所得稅計算公式?

公式(1):應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

準予扣除項目金額包括:不征稅收入.免稅收入.各項扣除.允許彌補的以前年度虧損.

公式(2):應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額

一般做法是按公式(2)直接以會計報表所列的利潤總額為基礎,加減納稅調整金額,計算出全年的應納稅所得額.

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰的準備!以上就是會計學堂小編為大家整理的企業所得稅匯算清繳后的賬務調整?全部內容了.