財務人員怎樣做好賬實核對?

財務人員怎樣做好賬實核對?

財務人員應掌握好賬實核對的主要內容方可做好這項工作.賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數之間的核算,主要內容有:

1.現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符.現金日記賬賬面余額應每天同庫存現金實際庫存數相核對.

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符.銀行存款日記賬的賬面余額,應同開戶銀行寄送企業的銀行對賬單相核對,一般至少一月核對一次.

3.各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額是否相符.

4.有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符.

賬賬核對的內容是什么?

賬證核對的內容是核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致,記賬方向是否相符,做到賬證相符.

賬賬核對的內容主要包括:

總分類賬簿之間的核對;按照"資產=負債+所有者權益"這一會計等式和"有借必有貸,借貸必相等"的記賬規則,總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額之間存在對應平衡關系,各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關系.通過這種等式平衡關系,可以檢查總賬記錄是否正確、完整.

總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對;總分類賬各賬戶的期末余額應與其所轄各明細分類賬的期末余額之和核對相符.

總分類賬簿與序時賬簿之間的核對;主要是指庫存現金總賬和銀行存款總賬的期末余額,與庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對.

明細分類賬簿之間的核對.例如,會計機構有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對,以檢查余額是否相符.核對方法一般是由財產物資保管部門或使用部門定期編制收發結存匯總表報會計機構核對.

以上整理的資料內容,就是我們針對"財務人員怎樣做好賬實核對?"這一問題的全部解答.賬實核對是會計資料互相核對方法之一,主要是核對企業的會計賬簿記錄和財產等的實有數額是不是相符合.在此,還分享了賬賬核對的內容,僅供參考!