現金流量表補充資料的作用

現金流量表補充資料的作用

現金流量表的附表,也就是補充資料,應采用間接法反映經營活動產生的現金流量情況,以對現金流量表中采用直接法反映的經營活動現金流量進行核對和補充說明.具體就是將凈利潤調節為經營活動現金流量,實際上就是將按權責發生制原則確定的凈利潤調整為按收付實現制的現金凈流入,并剔除投資活動和籌資活動對現金流量的影響.

補充資料實際上包含三部分內容:

(1)"將利潤調節為經營活動的現金流量".編制現金流量表基本上可以有兩種思路,一種叫直接法;另一種叫間接法.直接法比較簡單直觀,本書的敘述是以直接法為準.間接法有一定難度,需要多步調整和很長的公式,因此這里也就不難為大家了.

(2)"不涉及現金收支的投資和籌資活動",從中可以了解到企業以非貨幣性資產償還債務、以固定資產進行長期投資以及融資租入固定資產等情況.

(3)"現金及現金等價物凈增加額",它應該與現金流量表表格中的同名項目相等.

現金流量表年報怎么填列?

一、確定主表的"經營活動產生的現金流量凈額"

1、 銷售商品、提供勞務收到的現金

=(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發生額累計數

3.收到的其他與經營活動有關的現金

4.購買商品、接受勞務支付的現金

5.支付給職工以及為職工支付的現金

6.支付的各項稅費

7.支付的其他與經營活動有關的現金

二、確定主表的"投資活動產生的現金流量凈額"

1.收回投資所收到的現金

2.取得投資收益所收到的現金

3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

4.收到的其他與投資活動有關的現金,如收回融資租賃設備本金等.

5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

6.投資所支付的現金

7.支付的其他與投資活動有關的現金,如投資未按期到位罰款.

三、確定主表的"籌資活動產生的現金流量凈額"

1.吸收投資所收到的現金

2.借款收到的現金

3.收到的其他與籌資活動有關的現金

4.償還債務所支付的現金

以上就是小編對"現金流量表補充資料的作用"等相關問題的解答,財務報表中的每一份文件都有它獨特而又重要的作用.現金流量表的補充資料主要作用是用于分析現金流,當一個企業現金流量凈額小于凈利潤的時候.我們就需要用到現金流量表補充資料來尋找原因.