補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)及養(yǎng)老保險(xiǎn)能否稅前扣除

2021-05-10 10:12 來源：網(wǎng)友分享

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補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)及養(yǎng)老保險(xiǎn)能否稅前扣除?不可以的,其實(shí)企業(yè)在補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)或者養(yǎng)老費(fèi)用應(yīng)該是沖減所屬年度的損益部分,應(yīng)該是做調(diào)整這些稅款.其他的以前年度稅費(fèi)的處理資料都會在下述文章中進(jìn)行闡述,希望學(xué)員們都是可以來學(xué)習(xí),對你們肯定有所啟發(fā).

補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)及養(yǎng)老保險(xiǎn)能否稅前扣除

1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.

2、發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的營業(yè)稅及附加、消費(fèi)稅等是可以稅前扣除的

3、增值稅和企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及所有稅款的滯納金是不能在企業(yè)所得稅前扣除的

另外,對于這些補(bǔ)計(jì)的費(fèi)用,應(yīng)該沖減稅款所屬年度的損益.即應(yīng)該調(diào)整這些補(bǔ)報(bào)的稅款所屬年度的損益.

補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)及養(yǎng)老保險(xiǎn)能否稅前扣除

補(bǔ)繳以前年度稅費(fèi)賬務(wù)如何處理呢?

(1)補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金記入當(dāng)期"營業(yè)外支出"科目;補(bǔ)繳的營業(yè)稅則作為前期差錯(cuò)處理.

(2)補(bǔ)繳以前年度企稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

履行補(bǔ)充申報(bào)程序準(zhǔn)予稅前扣除時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)余額:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)及養(yǎng)老保險(xiǎn)能否稅前扣除?整體上來說,按照小編老師闡述的相關(guān)介紹資料,相信你們都知道補(bǔ)繳以前年度的稅費(fèi)是不可以稅前扣除的.并且追繳補(bǔ)稅的年限不能夠超過5年的期限,如果你們還有很多相關(guān)的會計(jì)問題需要咨詢,都是可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行闡述的.