稅務稽查補繳的增值稅會計分錄

稅務稽查補繳的增值稅會計分錄

執行企業會計準則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:

1、計提

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

執行小企業會計準則的,納稅檢查補交增值稅做會計分錄:

1、計提

借:營業外支出

貸:應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借:應交稅費--增值稅檢查調整

貸:應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結轉損益調整

借:本年利潤

貸:營業外支出

稽查補交的增值稅會計上應如何處理

,若應納稅額為正數,應當作補稅處理,若應納稅額為負數,應當核減期末留抵稅額.

《增值稅日常稽查辦法》(國稅發[1988]44號)規定:增值稅檢查調帳方法:增值稅檢查后的帳務調整,應設立應交稅金增值稅檢查調整專門帳戶.凡檢查后應調減帳面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記應交稅金-增值稅檢查調整;凡檢查后應調增帳面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記應交稅金-增值稅檢查調整,貸記有關科目;全部調帳事項入帳后,應結出本帳戶的余額,并對該余額進行處理:1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按貸方余額數,借記應交稅金-應交增值稅(進項稅額)科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且應交稅金-應交增值稅帳戶無余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記應交稅金,未交增值科目.

3.若本帳戶余額在貸方,應交稅金-應交增值稅帳戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數,借記本科目,貸記應交稅金,應交增值稅科目.

4.若本帳戶余額在貸方,應交稅金-應交增值稅帳戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個帳戶的余額沖出,其差額貸記應交稅金-未交增值稅科目.上述帳務調整應按納稅期逐期進行.

上文講述了稅務稽查補繳的增值稅會計分錄,這要視稅務稽查補繳的實際情況了,大家可以根據企業情況選擇,及時納稅是每一個企業的責任與義務.需要交的稅比較多,大家需要注意,看完上文你學會了嗎?實在不會操作的在實際操作中可以用上文的方法,如果你想了解更多會計內容,可以關注會計資訊更新!