小規模納稅人怎么申報殘疾人就業保障金?

小規模納稅人怎么申報殘疾人就業保障金?

1、訪問國家稅務總局地方電子稅務局(這里我們以江蘇電子稅務局為例),選擇我要辦稅,使用用戶名或ca登陸.

2、登錄到電子稅務局頁面后,選擇稅費申報及繳納,進入各稅費種申報選擇界面.

3、在各費種申報中,選擇"其他申報"中的"地方各項基金費申報表(殘保金)申報",進入申報頁面.

4、點擊"進入申報",在之后出現的界面中點擊右側"數據初始化",在彈出的提示框中點擊"是",提示認定初始化成功后點擊確定.

5、返回申報主頁面,選擇殘疾人就業保障金繳費申報表,點擊右側修改按鈕.

6、點擊"增加一行",填寫"在職職工工資總額""在職職工人數",系統會自動計算"本期應納費額"、"本期減免費額"等項目.其中上年實際安排殘疾人就業人數由殘聯提供,若與實際安置人數不符,請與當地殘聯聯系.填寫完畢后,點擊左上角保存后返回.

7、返回主頁面后,點擊右上角申報,根據提示信息完成申報.

殘疾人就業保障金未申報怎么辦?

可以去稅務大廳補申報

殘疾人就業保障金的賬務處理

1、殘保金各地計算方法、比例是不一樣的.但是,不管計算方法是否一樣,賬務處理都是一樣的.

2、賬務處理

(1)如果不提取,繳納時直接計入管理費用.

借:管理費用--殘保金

貸:銀行存款等

(2)如果提取,會計分錄提取時借:管理費用--殘保金

貸:其他應付款--殘保金繳納時借:其他應付款--殘保金

貸:銀行存款等

企業繳納殘疾人就業保障金通過"管理費用--殘疾人就業保障金"核算,根據《關于企業補貼收入征稅等問題的通知》(財稅[1995]81號)規定,納稅人根據各省、自治區、直轄市人民政府統一規定繳納的殘疾人就業保障金,可在企業所得稅稅前扣除.

一、企業應在"其他應交款"科目下設置"應交殘疾人就業保障金"明細科目(外商投資企業在"其他應付款"科目下設置"應付殘疾人就業保障余"明細科目),核算企業按規定應繳納的殘疾人就業保障金.

二、企業按規定計算出應繳納的殘疾人就業保障金,借記"管理費用──殘疾人就業保障金"科目,貸記"其他應交款──應交殘疾人就業保障金"科目或"其他應付款──應付殘疾人就業保障金"科目;實際上交時,借記"其他應交款──應交殘疾人就業保障金"或"其他應付款──應付殘疾人就業保障金"科目,貸記"銀行存款"科目.

企業超比例安置殘病人就業或者為安排殘疾人就業做出顯著成績,按規定收到的獎勵,借記"銀行存款"等科目,貸記"管理費用──殘疾人就業保障金"科目.

三、企業逾期未繳納殘疾人就業保障金,按規定繳納的滯納金,借記"營業外支出"科目、貸記"銀行存款"科目.

以上整理的資料信息,就是我們關于"小規模納稅人怎么申報殘疾人就業保障金?"這一問題的解答.對于殘疾人就業保障金的申報時間也是有規定的,自2019年開始,殘疾人就業保障金申報年審時間定為4月1日-6月30日.如果未按時進行申報,會有罰款處罰.