當月只有銷項稅的結轉分錄

當月只有銷項稅的結轉分錄

答:進項稅額大于銷項稅額不要單獨做分錄,只在應交稅費--應交增值稅明細賬中反映.

如果銷項稅額大于進項稅額,月末則:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

可抵扣進項稅

購進貨物或接受勞務所取得的增值稅專用發票上注明的增值稅款

進口貨物從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅款

購進農業生產者銷售的農業產品,或者向小規模納稅人購買的農產品,可以按照買價乘以13%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=買價×扣除率

納稅人支付運輸費用,可以根據運費發票所列運費金額(不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費)乘以11%的扣除率計算抵扣進項稅,其計算公式為:準予抵扣的進項稅額=運費×扣除率

購入廢舊物資回收經營單位銷售的免稅廢舊物資,可以按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上注明的金額,乘以10%計算抵扣進項稅.

小規模納稅企業銷售貨物或提供應稅勞務,按實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額,借記"應收賬款"、"應收票據"、"銀行存款"等科目;按規定收取的增值稅額,貸記"應交稅金--應交增值稅"科目;按實現的銷售收入,貸記"產品銷售收入"、"商品銷售收入"、"其他業務收入"等科目.以上就是當月只有銷項稅的結轉分錄全部內容,如果你們還想學習更多相關的資料,不妨來本網站上找老師進行咨詢.