收購發票加計扣除的會計分錄

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財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號《關于深化增值稅改革有關政策的公告》規定:

納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額.按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額,按規定作進項稅額轉出的,應在進項稅額轉出當期,相應調減加計抵減額.計算公式如下:

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益-其他

加計扣除減免稅的會計分錄怎么做?

稅收返還是指實際收到稅務機關(或財政)退的稅,高新技術企業的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還.

一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

2.結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

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