小規模納稅人預收房租費稅怎樣做賬?

小規模納稅人預收房租費稅怎樣做賬?

小規模納稅人租金收入,出租有形動產與不動產征收率不同,

借:銀行存款(含稅租金收入總額)

貸:主營業務收入或其他業務收入(含稅租金收入/1+征收率)

應交稅費-應交增值稅(含稅租金收入/1+征收率)*征收率

小規模納稅人發票如何開具?

1、小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產,減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發票,不得由稅務機關代開增值稅專用發票.

2、小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下,并且會計核算不健全,不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人.所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額.

法律依據:《增值稅暫行條例實施細則》 第三十四條

有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票:

(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的;

(二)除本細則第二十九條規定外,納稅人銷售額超過小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的.

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