銀行匯票貼現是什么意思怎么做賬

銀行匯票貼現是什么意思怎么做賬

銀行承兌匯票貼現是指銀行承兌匯票的貼現申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.

銀行承兌匯票貼現業務要以真實的商品交易為基礎,它把信貸資金的投放、收回與商品的貨款回收緊密結合在一起,使企業將未到期的銀行承兌匯票提前變現,增加了企業的可用資金.

收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

1、在收到銀行承兌匯票應根據承兌匯票復印件做如下分錄:

借:應收票據-XX公司(出票人)

貸:應收賬款/預收賬款-XX公司

2、銀行承兌匯票貼現應根據貼現憑證及承兌匯票復印件做如下分錄:

借:銀行存款

財務費用-利息支出(貼現息)

貸:應收票據-XX公司(出票人)

3、銀行承兌匯票到期收款應根據銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄:

借:銀行存款-XX銀行

貸:應收票據-XX公司(出票人)

銀行承兌匯票貼現申請人必須具備的條件

1、在銀行開立存款賬戶的企業法人及其他組織;

2、與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系;

3、提供與直接前手之間的增值稅發票復印件和商品發運單據復印件;

4、銀行承兌匯票是真實合法的且要素齊全,背書連續,符合《票據法》、《支付結算辦法》等要求.

銀行承兌匯票貼現中要注意的法律問題:對記載有"不得轉讓"、"委托收款"字樣的票據進行貼現的由于銀行取得該惁后無權主張票據權利,原則上應不予接受;

對于背書人記載 "委托收款"字樣內容的票據,持票據人將票據向銀行貼現的,由于持票人對于該票據并非享有票據權利,持票據人無權以該票據實施轉讓行為.若銀行貼現接受該種票據,則可能造成銀行的資金風險.因此,建議不予接受該種票據.

這就是銀行匯票貼現是什么意思怎么做賬的全部解答,再了解了貼現的意思之后,我們也就知道貼現應該如何做賬了,會計中有專門的科目來核算,就是應付票據與應收票據,這屬于資金類科目,是企業的流動資產與負債.好了,小編的講解到此結束.