一般納稅人轉為小規模納稅人進項稅額未抵完怎么處理

一般納稅人轉為小規模納稅人進項稅額未抵完怎么處理

有很多的企業轉入為小規模納稅人,但是在轉入之前還有未抵扣的進項稅額,這時候不知道應該怎么辦,畢竟兩者的納稅人屬性還是不同的,小規模納稅人也不能抵扣進行稅額,針對這種情況整理了下面的文章,希望能幫助到大家.

通常情況下,大家可能認為,未抵扣的進項稅應該做進項稅轉出處理,直接調增企業的成本費用.這樣做雖然簡單,但是存在較多的問題.

一是,未抵扣的進項稅是企業的權益,轉入成本費用也就意味著不能再進行抵扣,對企業不利.

二是,轉登記納稅人在今后可能還會對轉登記前的業務進行調整,包括退貨、折扣等,也包括稽查補稅、自查補稅等,都需要將未抵扣的進項稅納入計算,以更大程度地維護納稅人的權益.

三是,一些出口企業還需要將未抵扣的進項稅申請退稅.因此,繼續核算未抵扣的進項稅是有必要的.

如何核算未抵扣的進項稅,有幾種方案可供選擇.比如,可以要求納稅人設立臺賬進行管理,按月報送稅務機關;也可以調整申報表,增加相關欄次要求納稅人按月填報.但是這兩種方案都會增加納稅人的核算負擔,不是最優的選擇.經過反復斟酌研究,我們最終確定,轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅,以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入"應交稅費-待抵扣進項稅額"科目核算,這樣做,既可滿足需要,又簡便易行,不增加納稅人負擔.

需要提醒大家的是,隨著轉登記納稅人對轉登記前的業務進行調整,未抵扣的進項稅將是一個動態變化的數據,納稅人應準確核算,稅務機關也應做好輔導,重點關注,共同防范涉稅風險.具體規定在18號公告中已經寫明,這里就不再重復了.

小規模納稅人的稅負優勢與競爭優勢

小規模納稅人可利用稅負優勢取得競爭優勢?以往小規模納稅人不能開增值稅專票,一般納稅人一般不愿意與小規模納稅人合作.現在這種局面改變了,部分省市已允許小規模納稅人開增值稅專票了,即便不能直接開,稅務也可代開專票.小規模納稅人增值稅征收率低,定價上不妨適當讓利,從而獲取價格競爭優勢.

小規模納稅人申請代開增值稅專票的稅率

小規模納稅人銷售商品,應購買方要求,向稅務局申請開增值稅專票,稅務開出的專票征收率是3%還是13%呢?明確回答,只能是3%,申請代開時要先把對應的增值稅交了.如果企業是小微企業,即便月銷售額小于10萬,找稅務代開專票時,代開的增值稅額是不能享受免稅的.道理很簡單,因為代開專票后,購買方就能用作抵扣了.

小規模納稅人最好申請按季報稅

小規模納稅人,若3月份收入大于10萬元,但是1季度收入小于30萬元,3月份的收入是否交流轉稅呢?其關鍵在于企業納稅申報是按月進行還是按季度進行的.如果按月申報,3月份就需要交流轉稅.如果按季申報,那么整個一季度就不需要交流轉稅.小微企業要注意,如果收入確認月份間不太均勻,那么不妨申請按季報稅.

一般納稅人轉為小規模納稅人進項稅額未抵完怎么處理?上文給大家講到了核算未抵扣的進項稅的幾種方案,小編建議大家轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅,以及轉登記日當期的期末留抵稅額,小規模納稅人的稅收相關問題小編在文章也有提到,希望大家可以多多關注.