其他綜合收益何時結轉？

其他綜合收益何時結轉？

企業會計準則關于金融資產的改動,之前的可供出售金融資產(權益投資)改成了指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)這類投資在是放在其他權益工具投資這個會計科目中核算的,這一類金融資產比較特殊,其他綜合收益就結轉至留存收益.在長期股權投資的轉換中,增資的會計處理中,指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(權益工具)轉換為長期股投資權益法核算的,關于這類金融資產的公允價值變動的其他綜合收益的結轉,就應該結轉到留存收益.即借:其他綜合收益 貸:盈余公積 利潤分配-未分配利潤(或者做相反的分錄)

(1)其他綜合收益的界定

①可供出售金融資產價值的暫時波動;

②權益法下被投資方其他綜合收益變動時投資方"長期股權投資"價值的相應調整;

③持有至到期投資重分類為可供出售金融資產時公允價值與賬面價值的差額;

④自用房產、存貨轉為公允價值模式下的投資性房地產時,形成的增值額.

(2)會計分錄

借:長期股權投資--其他綜合收益

貸:其他綜合收益

或反之.

(3)后續處理

投資方在后續處置股權投資但對剩余股權仍采用權益法核算時,應按處置比例將這部分其他綜合收益轉入當期投資收益;對剩余股權終止權益法核算時,將這部分其他綜合收益全部轉入當期投資收益,重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產的變動除外.

會計分錄為:

借:其他綜合收益

貸:投資收益

其他綜合收益結轉到投資收益還是留存收益

其他綜合收益,是指企業根據其他會計準則規定未在當期損益中確認的各項利得和損失.包括下列兩類:

1.以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益(轉入留存收益)

(1)重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動

(2)權益法下不能轉損益的其他綜合收益

(3)其他權益工具投資的公允價值變動

反映企業指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資發生的公允價值變動.

(4)企業自身信用風險公允價值變動

反映企業指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,由企業自身信用風險變動引起的公允價值變動而計入其他綜合收益的金額.

2.以后會計期間滿足規定條件時將重分類進損益的其他綜合收益

(1)權益法下可轉損益的其他綜合收益

(2)其他債權投資的公允價值變動

反映企業分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權投資發生的公允價值變動.企業將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產重分類為以攤余成本計量的金融資產,或重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產時,之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉出的金額作為該項目的減項.

(3)金融資產重分類計入其他綜合收益的金額

反映企業將一項以攤余成本計量的金融資產重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產時,計入其他綜合收益的原賬面價值與公允價值之間的差額.

(4)其他債權投資信用減值準備

反映企業分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(指其他債權投資)的損失準備.

(5)現金流量套期儲備

反映企業套期工具產生的利得或損失中屬于有效套期的部分.

(6)外幣財務報表折算差額

(7)自用房地產轉為公允模式計量的投資性房地產時,公允價值大于賬面價值的差額記入的其他綜合收益.

其他綜合收益何時結轉?大家在公允價值變動的其他綜合收益的時候就需要結轉到留存收益了,具體其他綜合收益的界定小編在上文給大家做了說明,也給大家分析了其他綜合收益結轉到投資收益還是留存收益,這是財務人員在工作中要了解的一個基本知識點,所以都要熟悉了解.