小規模開普票后如何做賬

小規模開普票后如何做賬

因為小規模不能抵扣進項稅,所以增值稅只設置一個"應交稅金--應交增值稅"即可;收到的增值稅專用發票的銷項稅金并入存貨成本;

1.產生收入的時候,以不含稅收入為例:

借 現金/銀行存款/應收賬款

貸 主營業務收入

貸 : 應交稅金--應交增值稅

2.交稅時:

借 應交稅金:應交增值稅

貸 銀行存款

一、進貨時

借:原材料(庫存商品)

貸:銀行存款(或應付帳款等)

二、生產時

1、 企業在生產過程中發生的直接材料、直接人工和制造費用等,要通過生產成本和制造費用等賬戶核算.即:

借:生產成本

貸:應付工資、原材料、制造費用等

2、 生產某種產品完工后,要進行完工產品的結轉 借:產成品(或庫存商品)

貸:生產成本

三、銷售時

1、銷售時

借:銀行存款(或應收賬款等)

貸:主營業務收入

應交稅金--增值稅

2、 結轉銷售成本:

借:主營業務成本

貸:庫存商品(或產成品)

小規模增值稅的納稅周期

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款.

納稅人進口貨物,應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款.

零申報

零報稅是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行為,按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定,應向稅務機關辦理零申報手續,并注明當期無應稅事項.

小規模企業未產生稅金也需要進行納稅申報,即為零申報.需要注意的是連續三個月零申報屬于異常申報,將被稅務局列入重點關注對象.或者雖然有間隔,但一年內有6個月都零申報,企業還是有可能會被查賬、被處罰的.

長期零申報會受到的處罰是:稅局會對企業進行納稅評估,查出你零申報的原因,然后會要求企業補繳稅款、滯納金,還要罰款.

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時,一般只能開具普通發票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額.

小規模開普票后如何做賬?小編分兩種方式給大家做了處理,一種是產生收入及交稅的時候兩個階段,還有一種就是進貨、生產還有銷售三個階段的處理,最后小規模增值稅的納稅周期也給大家做了分析,大家如果看完本文內容還想了解更多相關財務知識可以繼續關注本網站更新.