稅控盤減免怎么填申報表

稅控盤減免怎么填申報表

第1列期初余額:填寫應納稅額減征項目上期期末余額,為對應項目上期應抵減而不足抵減的余額.

第2列本期發生額:填寫本期發生的按照規定準予抵減增值稅應納稅額的金額.

第3列本期應抵減稅額:填寫本期應抵減增值稅應納稅額的金額.本列按表中所列公式填寫.

第4列本期實際抵減稅額:填寫本期實際抵減增值稅應納稅額的金額.本列各行≤第3列對應各行.

第5列期末余額:所列公式填寫.

一般納稅人公式:第5列免稅額等于第3列扣除后免稅銷售額乘以適用稅率減去第4列免稅銷售額對應的進項稅額.

小規模納稅人公式:第5列免稅額等于第3列扣除后免稅銷售額乘以征收率.

稅控盤減免的會計分錄

一、自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買(初次)增值稅稅控系統專用設備支付的費用及繳納的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減.會計處理:

1、購買增值稅稅控系統專用設備(含稅價)

借:管理費用等

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

2、支付稅控系統技術維護費

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入

二、財稅〔2012〕15號:五、納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費,應按以下要求填報:

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》第11欄"本期應納稅額減征額".當本期減征額小于或等于第10欄"本期應納稅額"時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄"本期應納稅額"時,按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減.

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