補交上年稅款和罰款怎么做賬

補交上年稅款和罰款怎么做賬

如果執行企業會計準則和企業會計制度的:

1、計算應補繳增值來稅時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

借:應交稅金-應交增值稅(增值稅檢查調整)

貸:應交稅金-未交源增值稅

2、實際補繳增值稅時

借:應交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

3、繳納的滯納金和罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款

4、借:利潤百分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果執行小企業會計準則:

1、計算應補繳增值稅時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)

2、實際補繳增值稅時

借:應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

3、繳納度的滯納金和罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款

稽查調整補繳增值稅如何入賬?

國家稅務總局頒布的《增值稅檢查凋賬方法》(國稅發〔1998〕44號)規定,查補增值稅賬務調整,應設置"應交稅金–增值稅檢查調整"專門賬戶,凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的,借記有關科目,貸記本科目.全部調整事項入賬后,應結出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉出:

(1)若"應交稅金–應交增值稅"賬戶無余額,則借記本科目,貸記"應交稅金–未交增值稅"科目;

(2)若"應交稅金–應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于本賬戶的貸方余額,則借記本科目,貸記"應交稅金–應交增值稅"科目;

(3)若"應交稅金–應交增值稅"賬戶有借方余額但小于本賬戶貸方余額,應按本賬戶的貸方余額,借記本科目,按"應交稅金–應交增值稅"賬戶的借方余額,貸記該科目,按其差額,貸記"應交稅金–未交增值稅"科目."根據以上規定,貴公司"一部分是修車時沒有確認收入、不開發票少計收入、少計銷項稅"問題屬于少計收入,未計提銷項,同時也少繳了企業所得稅:"另外一部分是非業務用車修理時免費修車沒有記銷售收入,少計銷項稅."屬于增值稅未作視同銷售處理,應補增值稅,但不涉及企業所得稅.

補交上年稅款和罰款怎么做賬?整體上來說,其實根據小編老師針對公司補交以前年度拖欠的稅款和罰款處理資料,相信學員們都知道可以分為企業會計準則和小企業會計準則的情況進行處理的,當然如果你們對此內容還有什么其他的問題需要咨詢,不妨來本網站上找老師進行咨詢,會有專業的老師給你解答.