進項稅額轉出必須當月嗎

進項稅額轉出必須當月嗎

購貨方把稅局當月開具紅字發票通知單交給銷售方開具紅字發票,收到紅字發票后做進項稅額轉出.進項稅是你可以在應該繳納的增值稅銷項稅中可以抵扣的,是減項,這就是抵扣進項稅;進項稅越多,你需要繳納的銷項稅就越少.而進項稅轉出是按照稅法規定不允許抵扣的進項稅,是進項稅的減項、應交稅的增加項,即進項稅轉出越多,你的進項稅就越少,相應的需要繳納的增值稅就越多.兩者之間具有本質的區別.

當月進項稅額轉出怎么做會計分錄

企業購進的貨物發生非常損失,以及將購進貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進項稅額應通過"應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)"科目轉入有關科目予以轉出.具體分錄如下:

貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

貨物發生非正常損失的賬務處理

借:待處理財產損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

在產品、產成品發生非正常損失的賬務處理

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損失

貸:在產品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理

借:管理費用

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)

進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況:

1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里.

通過上文的講訴,我們知道其實進項稅額轉出沒有規定必須是當月,但是我們企業在情況下盡快轉出是比較好的,大家一定要知道處理,而且我們了解到如果你在實際操作中遇到其他會計問題,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師!