小微企業所得稅需要計提嗎

小微企業所得稅需要計提嗎

1、財政部 國家稅務總局關于小型微利企業有關企業所得稅政策的通知(財稅[2009]133號)明確規定,自2010年1月1日至2010年12月31日,對年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

2、關于繼續實施小型微利企業所得稅優惠政策的通知(財稅〔2011〕4號)規定,自2011年1月1日至2011年12月31日,對年應納稅所得額低于3萬元(含3萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.

3、本通知所稱小型微利企業,是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例以及相關稅收政策規定的小型微利企業.

4、《企業所得稅法》規定,符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅. 小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合條件的企業,通常必須經過稅務機關核實并明確.

企業所得稅的計算方法和會計分錄

一、企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整后的利潤)計算繳納的.

1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加+其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業外收入-營業外支出.

2、應納稅所得額=利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題:應納稅所得額(納稅調整后的利潤)在3萬元(含)以內的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%).

二、會計分錄

1、計提時:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

2、上繳時:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:銀行存款

3、結轉時:

借:本年利潤

貸:所得稅

小微企業所得稅需要計提嗎?其實,不管是一般納稅人還是小微企業的納稅人,都是需要計提所得稅的,計提所得稅跟企業的大小和規模沒有關系,所得稅計提只是種做賬的手段,也就是說不管企業的所得稅是多少,都可以先計提出來,因為所得稅是每個企業的責任與義務,這樣做是很有必要的.想要了解更多的專業知識請關注會計學堂網站更新內容.