異地工程項目被核定征收個稅憑證賬務和稅務怎么做？

異地工程項目被核定征收個稅憑證賬務和稅務怎么做？

1、項目地核定征收個稅后賬務與企業所得稅處理

在項目地核定征收個稅后，根據繳款憑證上征稅項目不同，采用不同會計處理，企業所得稅稅前扣除規定也不同。

繳款憑證上稅目為“企事業單位的承包經營、承租經營所得”、或“個體戶生產經營所得”，屬于自營項目提供了相關資料仍但被強制核定征收個人所得稅的，在賬務處理時應計入“工程施工-合同成本”，在企業所得稅稅前進行扣除；如屬于掛靠、內部承包項目，核定征收的個人所得稅應計入“營業外支出”，該項支出不能在企業所得稅前扣除。

實務中很多稅務局不允許自營項目核定繳納的個稅在企業所得稅前扣除，認為該項支出屬于企業取得收入無關。在實際扣除時建議先與主管稅務局進行溝通。

繳款憑證上核定稅目為“工資薪金所得”，賬務處理時計入“營業外支出”?！肮べY薪金所得”承擔對象為個人，該項支出不能在企業所得稅前扣除。

2、核定征收后仍需要全員全額申報個稅

國稅發〔2005〕205號 ，第三條：本辦法所稱個人所得稅全員全額扣繳申報(以下簡稱扣繳申報)，是指扣繳義務人向個人支付應稅所得時，不論其是否屬于本單位人員、支付的應稅所得是否達到納稅標準，扣繳義務人應當在代扣稅款的次月內，向主管稅務機關報送其支付應稅所得個人的基本信息、支付所得項目和數額、扣繳稅款數額以及其他相關涉稅信息。

根據上述規定在異地項目稅務局按“工資薪金”核定征收個稅后，在機構所在地稅務機關仍應全員全額申報個稅。

建安行業人員結構、經營模式復雜且流動性強，在承接異地項目時，應全面了解相關征管規定，并與稅務局進行溝通，減少涉稅風險。

如何避免核定征收個人所得稅？

在52號文頒布后，明確屬于公司自營項目，并且相關人員取得的工資薪金所得已經全員全額在項目所在地申報，項目地就不應在進行核定征收個人所得稅。

實務中企業在承攬項目后，應及時辦理《跨區域涉稅事項報告表》，根據規定向項目地的稅務機關報驗，并鑒定“工資、薪金所得”稅種，每月在項目地全員全額申報個稅，避免核定征收個稅。

異地工程項目被核定征收個稅憑證賬務和稅務如何處理都在上文中有詳細的介紹各種方法了，并且想要避免核定征收個人所得稅可以做到工資里。對于“異地工程項目被核定征收個稅憑證賬務和稅務怎么做？”的介紹就到這里了，希望能夠解答大家心目中對這個問題的疑惑，會計學堂也會持續為大家更新更多的會計資訊。