一般納稅人差旅費抵扣會計分錄

一般納稅人差旅費抵扣會計分錄

答：營改增后發生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣，一般納稅人抵扣率是6%，小規模納稅人抵扣稅率是3%。

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業小規模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為,需要開具增值稅專用發票的;可以通過增值稅發票管理新系統自行開具;

會計分錄如下：

借:管理費用

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金

注意：開專票，并且公司稅號、名稱必須明確。

案例分析

案例一：公司員工出差，收到小規模納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣。

借：管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)9元

貸：庫存現金 309元

案例二：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費”增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣。

借：管理費用-差旅費 300元

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)18元

貸：庫存現金 318元

本文詳細介紹了一般納稅人差旅費抵扣分錄如何做，也介紹了兩個案例分析。作為企事業單位的一名財務會計，如果遇到了增值稅專用發票抵扣的問題，特別是差旅費抵扣，進行會計處理的時候，應該如本文所示。如果你閱讀了本文內容之后，覺得不太明白，那么咨詢一下會計學堂在線老師吧。