收到普通發票銷項負數要怎么做賬

收到普通發票銷項負數要怎么做賬

將負數發票作一張與正數發票相同的分錄只是數字要寫成紅字

例如：

1月份分錄：

借：應收帳款11700元

貸：銷售收入10000元

應交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負數發票做的分錄

借：應收帳款-11700元

貸：銷售收入-10000元

應交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負數發票的剩余聯，連同開據負數證明之類的東西附在一起交給稅務局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

發票的管理

1、有固定生產經營場所，財務和發票管理制度健全，自覺依法納稅且年普通發票使用量在1000本以上的增值稅一般納稅人，確需申請印有企業名稱普通發票的，按照嚴格控制，從嚴審批的原則，經主管國稅機關同意，縣（市）國稅局審核，省轄市國稅局批準后到指定印刷廠印刷，并由主管國稅機關集中保管，限量供應。

2、企業必須按照省局規定的統一票樣印制普通發票，個別納稅戶因特殊需要確需改變統一發票票樣的，由省轄市國稅局報省局批準。

3、企業申請自印的發票，原則上一次印刷不得超過一年的使用量。

開具發票的文字使用要規范，應當使用中文;開具發票的大小寫金額要規范;開具發票的開票日期要規范，在發生經營業務確認營業收入時;開具購貨單位名稱要規范;開具貨物名稱或服務項目要規范;開具發票的規格、單位、數量、單價等欄目規范。好了，關于上述“收到普通發票銷項負數要怎么做賬”的問題，如果大家還有疑問，歡迎在線咨詢我們會計學堂的小編哦！