第一部分 前言

 （一）公司基本信息介紹

         1.企業名稱：西安新銳網絡通信股份有限公司

         2.成立時間：2009年8月21日

         3.注冊資本：930萬元人民幣

         4.經營信息：主要經營計算機網絡工程、通信工程設計、施工，計算機及配件、辦公自動化設備，儀器儀表的銷售，計算機硬件的銷售及技術咨詢，計算機軟件開發及技術服務。

         5.所涉稅種：增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、個人所得稅

 （二）實操重點

       1.研發費用歸集分錄

        借：研發支出

               貸：庫存現金（銀行存款等相關科目）

       2.研發費用結轉分錄

        借：管理費用-研發費用

               貸：研發支出

       3.政府補助核算分錄

        借：銀行存款

             貸：營業外收入

       4.項目成本歸集分錄

        借：勞務成本

              貨：庫存現金（銀行存款）

       5.成本結轉分錄

        借：主營業務成本

            貸：勞務成本

       6.收入確認分錄

        借：應收賬款

              貸：主營業務收入

                     應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

       7.免稅業務收入確認分錄

        借：應收賬款

               貸：主營業務收入

                      應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

       8.免稅業務中計提增值稅的結轉分錄

        借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

               貸：營業外收入

       9.待攤費用支付分錄

        借：預付賬款

             貸：銀行存款

       10.待攤費用的攤銷分錄

        借：勞務成本

              貨：預付賬款

       11.收到承兌匯票的分錄

        借：應收票據

            貸：銀行存款

       12.以承兌匯票支付貨款的分錄

        借：應付賬款

              貸：應收票據

       13.研發領用原材料的分錄

        借：研發支出

              貸：原材料

       14.上市費用的分錄

        借：管理費用-上市費用

               應交稅費-應交增值稅-進項稅額

              貸：銀行存款

第二部分 賬務處理

 （一）日常經濟業務的處理

          業務1 收到中國移動陜西分公司項目款

          業務2 劉靜報銷公司固定電話費

          業務3 預付廣州聯志工程有限公司外包項目款

          業務4 收到企業上市補助款

          業務5 提現

          業務6 韓曉林借項目備用金

          業務7 李敏報安全員考試培訓費

          業務8 分配職工教育經費

          業務9 轉款

          業務10 沈軍報云服務器年費

          業務11 唐建麗報標書裝訂費

          業務12 技術部張濤報杭州差費

          業務13 收到浙江省華港通信設計研究院項目預付款

          業務14 購OA辦公軟件

          業務15 付項目投標保證金

          業務16 收到招商銀行小額貸款200萬元

          業務17 劉靜報通信行業協會年費

          業務18 繳納10月增值稅

          業務19 繳納10月附加稅

          業務20 繳納11月社保

          業務21 分配11月社

          業務22 繳納10月個稅

          業務23 向天津分公司撥款

          業務24 唐建麗報順豐物流10月運費

          業務25 無線路由器、機頂盒入庫

          業務26 浙江項目部郭磊報銷第四季度房租

          業務27 杭州項目部人員楊曉康報銷差旅費

          業務28 銷售部領用路由器

          業務29 王明霞報銷交通費及快遞費

          業務30 韓曉林報銷項目外包費用

          業務31 銷售無線路由器一批

          業務32 結轉無線路由器成本

          業務33 北京華信盈WLAN技術開發項目收入

          業務34 免稅項目增值稅轉入營業外收入

          業務35 發放10月工資，同時代扣社保和個稅

          業務36 分配10月工資

          業務37 陜西項目部人員報交通費、招待費

          業務38 廣州移動西區項目收入

          業務39 結轉廣州西區項目成本

          業務40 郭瀟借款

          業務41 馬鑫購GPS測距儀一臺

          業務42 支付銀行匯款手續費

          業務43 楊雪報交通費、招待費

          業務44 收到地稅返還個稅手續費

          業務45 收到處理廢舊電腦款項

          業務46 銀行繳現

          業務47 還貸款

          業務48 付貸款利息

          業務49 市場部王玉如報銷公司宣傳冊印刷費

          業務50 劉振興報加油費

          業務51 付西安新賽克電子科技有限公司貨款

          業務52 付杭州凱倫信息科技有限公司項目工程款

          業務53 郭瀟報銷圖書資料費、專利年費

          業務54 收到秦軍借款

          業務55 支付法律服務費

          業務56 支付公司第三季度房租

          業務57 補攤第三季度房租

          業務58 收到技術開發費

          業務59 本月進項稅金轉出

          業務60 甘肅項目部人員報銷差費

          業務61 楊少杰報銷甘肅項目部招待費及物業費

          業務62 付浙江易彩人事代理有限公司代繳社保款

          業務63 攤銷浙江項目房租

          業務64 甘肅蘭州聯通設計規劃業務費用

          業務65 結轉甘肅慶陽項目成本

          業務66 支付股轉系統上市掛牌費用

          業務67 結轉北京華信盈技術開發項目成本

          業務68 技術部領用機頂盒一套

          業務69 收到承兌匯票一張

          業務70 支付廣州百科通信貨款

          業務71 計提11月固定資產折舊

          業務72 計提11月無形資產攤銷

          業務73 結轉11月研發費用

          業務74 結轉11月份增值稅

          業務75 結轉進項稅額轉出

          業務76 結轉未交增值稅

          業務77 計提11月城建稅、教育費附加、水利基金

（二）月末業務的處理

          業務78 收入結轉

          業務79 營業外收入、公允價值變動收益、投資收益結轉

          業務80 成本結轉

          業務81 稅金及附加、費用、營業外支出等結轉

          業務82 利潤結轉

第三部分 報表編制

（一）資產負債表

（二）利潤表