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（一）課程收益：

在企業(yè)正常運(yùn)營過程中正常的業(yè)務(wù)可以通過標(biāo)準(zhǔn)化和相關(guān)規(guī)定輕松處理，而特殊情況總是讓人手忙腳亂不知道如何處理，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情形、視同銷售的增值稅情形、包裝物繳納增值稅的情形、以舊換新、簡易計(jì)稅、運(yùn)用優(yōu)惠政策合理完成財(cái)稅規(guī)劃、各種折扣方式的財(cái)稅處理、混銷、兼營、虛開、租賃等等，如何得心應(yīng)手的處理這些不常見問題，是需要我們不斷學(xué)習(xí)和探索的。

（二）課程目錄：

第一節(jié) 一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

1、“應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)科目由3個(gè)增加為10個(gè)

2、相關(guān)科目詳解

第二節(jié) 一般情況增值稅賬務(wù)處理分類講解

1、進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)核算

（1）允許抵扣進(jìn)項(xiàng)

（2）不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)

（3）特殊情形

2、會(huì)計(jì)核算

3、不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程臺(tái)賬

4、會(huì)計(jì)先于稅務(wù)的情形

5、稅法先于會(huì)計(jì)的情形

6、會(huì)計(jì)等于稅法的情形

7、案例分析

案例1：購進(jìn)貨物

案例2：購進(jìn)服務(wù)

案例3：購買大客車

案例4：購進(jìn)辦公用品

案例5：購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

案例6：企業(yè)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品品，按購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的賣家和規(guī)定的扣除率11%計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

案例7：貨物等已驗(yàn)收但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理

案例8：納稅人接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入貨物的增值稅賬務(wù)處理

案例9：納稅人接手投資轉(zhuǎn)入貨物的增值稅賬務(wù)處理

案例10：購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

案例11：銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

案例12：物業(yè)公司預(yù)收賬款的賬務(wù)處理

案例13：建筑公司中標(biāo)項(xiàng)目預(yù)收賬款的賬務(wù)處理

第三節(jié) 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情形

第四節(jié) 視同銷售的增值稅財(cái)稅處理

1、一般納稅人視同銷售行為

2、一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法

3、小規(guī)模納稅人視同銷售的行為

4、視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、或者不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理

5、對于委托方何時(shí)確認(rèn)收入和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

6、將自產(chǎn)或委托加工貨物或購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送他人的財(cái)稅處理

（1）收到代銷清單之前提前開具發(fā)票

（2）收到代銷清單之前已經(jīng)收到全部或部分款項(xiàng)

（3）發(fā)出代銷商品超過180天仍然未收到代銷清單及貨款的

7、根據(jù)委托代銷協(xié)議約定由兩種結(jié)算方式

（1）視同買斷

（2）根據(jù)銷售額的一定比例收取手續(xù)費(fèi)

8、非同一縣（市）講貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售

（1）向購貨方開具發(fā)票

（2）向購貨方收取貨款

9、將自產(chǎn)或委托加工貨物或購買貨物無償贈(zèng)送他人的

10、將自產(chǎn)或委托加工貨物或購買貨物做為投資提供給其他單位或個(gè)人投資者

11、將自產(chǎn)或委托加工貨物或購買貨物分配給股東或投資者

12、自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

13、金稅設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)做賬及抵減會(huì)計(jì)分錄方法

14、金稅設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)減免稅款申報(bào)方法

13、相關(guān)案例分析

案例1：非關(guān)聯(lián)企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)情形

案例2：關(guān)聯(lián)企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)情形

案例3：關(guān)聯(lián)企業(yè)免費(fèi)提供應(yīng)稅服務(wù)情形

案例4：企業(yè)委托代銷財(cái)務(wù)處理

案例5：企業(yè)受托代銷商品賬務(wù)處理

案例6：企業(yè)將自產(chǎn)的商品進(jìn)行投資

案例7：非同一縣（市）講貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售的財(cái)稅處理

案例8：將自產(chǎn)或委托加工貨物或購買貨物無償贈(zèng)送他人的財(cái)稅處理

案例9：將自產(chǎn)或委托加工貨物或購買貨物做為投資提供給其他單位或個(gè)人投資者的財(cái)稅處理

案例10：將自產(chǎn)或委托加工貨物或購買貨物分配給股東或投資者的財(cái)稅處理

案例11：自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的財(cái)稅處理

第五節(jié) 包裝物繳納增值稅的財(cái)稅處理

1、隨同產(chǎn)品出售但是單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

2、隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按著貨物與包裝物的價(jià)稅合計(jì)金額

3、包裝物押金的增值稅、消費(fèi)稅到底怎么處理

4、相關(guān)案例

案例1：隨同產(chǎn)品出售但是單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的財(cái)務(wù)處理

案例2：隨同產(chǎn)品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的財(cái)務(wù)處理

案例3：特殊情況下包裝物的財(cái)務(wù)處理

第六節(jié) 以舊換新的財(cái)稅處理

1、銷售新產(chǎn)品的財(cái)稅處理

2、回收舊產(chǎn)品的財(cái)稅處理

3、案例分析

案例1：銷售新產(chǎn)品的財(cái)稅處理

案例2：回收舊產(chǎn)品的財(cái)稅處理

案例3：特殊情況以舊換新財(cái)稅處理

第七節(jié) 納稅人簡易征收的增值稅財(cái)稅處理

1、簡易計(jì)稅方法基本概念

2、適用簡易計(jì)稅方法除規(guī)定不得開具情形外可以開具增值稅專用發(fā)票

3、一般納稅人簡易計(jì)稅賬務(wù)處理

4、簡易計(jì)稅差額征稅賬務(wù)處理

5、預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

6、交納增值稅的賬務(wù)處理

7、簡易計(jì)稅8個(gè)最容易問的問題

8、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

（1）一般納稅人銷售自產(chǎn)的六類貨物

（2）公路收費(fèi)

（3）物業(yè)管理服務(wù)

（4）非學(xué)歷教育服務(wù)

（5）公共交通運(yùn)輸服務(wù)

（6）動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

（7）電影放映服務(wù)

（8）倉儲(chǔ)服務(wù)

（9）裝卸搬運(yùn)服務(wù)

（10）收派服務(wù)

（11）文化體育服務(wù)

（12）有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

（13）非企業(yè)性單位

（14）教育輔助服務(wù)

（15）金融服務(wù)

（16）銷售生物制品

（17）銷售獸用生物制品

（18）銷售光伏發(fā)電產(chǎn)品

（19）寄售商店代銷售物品

（20）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

（21）受托拍賣貨物

（22）屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水

（23）銷售非臨床用人體血液

（24）建筑服務(wù)

（25）拓展分析：建筑施工企業(yè)建議征收的項(xiàng)目如何賬務(wù)處理

9、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨、其他物品等疑難問題

（1）銷售不動(dòng)產(chǎn)

（2）租賃不動(dòng)產(chǎn)

（3）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

（4）不動(dòng)產(chǎn)融資租賃

（5）勞務(wù)派遣和人力資源外包服務(wù)

（6）公路收費(fèi)

第八節(jié) 增值稅優(yōu)惠政策的財(cái)稅處理

1、增值稅“直接免征”的財(cái)稅處理

2、增值稅“直接減征”的財(cái)稅處理

3、增值稅即征即退，先征后退，先征后返的賬務(wù)處理

4、商業(yè)企業(yè)收取與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的各項(xiàng)費(fèi)用的稅務(wù)與會(huì)計(jì)處理

5、商業(yè)企業(yè)收取與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入的稅 務(wù)與會(huì)計(jì)處理

第九節(jié) 向生產(chǎn)企業(yè)收取的各種費(fèi)用的增值稅財(cái)稅處理

1、現(xiàn)金返利

2、實(shí)物返利，供貨方開具增值稅專用發(fā)票——采購方

3、實(shí)物返利——銷售方賬務(wù)處理

4、按買一贈(zèng)送的賬務(wù)處理

第十節(jié) 特殊銷售之商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓的增值稅財(cái)稅處理

1、商業(yè)折舊

2、現(xiàn)金折扣

3、銷售折讓

第十一節(jié) 特殊銷售的財(cái)稅處理

1、捆綁銷售

2、買一贈(zèng)一

3、還本銷售

4、電商銷售

5、會(huì)員卡銷售

6、銷售抽獎(jiǎng)

7、累計(jì)積分銷售

8、銷售退回

第十二節(jié) 混合銷售的增值稅處理

1、混合銷售定義

2、兼營定義

3、混合銷售和兼營業(yè)務(wù)常見代表業(yè)務(wù)舉例

4、混合銷售行為計(jì)稅的結(jié)論

第十三節(jié) 納稅人兼營的增值稅財(cái)稅處理

1、納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的財(cái)稅處理

2、兼營免稅、減稅項(xiàng)目的財(cái)稅處理

第十四節(jié) 善意取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理

1、虛開發(fā)票

（1）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

（2）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

（3）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

2、虛開后果

（1）稅法后果

（2）刑事后果

3、拓展：發(fā)票是老板讓我買的，我是聽從老板的旨意

4、案例：涉及增值稅虛開發(fā)票誰也洗不干凈

5、如何防范虛開發(fā)票公司，避開失聯(lián)發(fā)票

6、善意取得得虛開增值稅專用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理

7、善意取得得虛開增值稅專用發(fā)票，是否需要交納滯納金 

8、善意取得得虛開增值稅專用發(fā)票，企業(yè)所得稅匯算清繳要不要調(diào)增

9、善意取得得虛開增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)報(bào)表怎么調(diào)

10、不能抵扣的項(xiàng)目能否開具專用發(fā)票

11、是取得了不得抵扣的專用發(fā)票怎么辦

第十五節(jié) 月末繳納增值稅的財(cái)稅處理

1、月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

2、繳納增值稅的賬務(wù)處理

3、增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

第十六節(jié) 納稅人差額征收的財(cái)稅處理

1、納稅人差額征收的財(cái)稅處理

2、總分包之間差額征收增值稅與抵扣增值稅的區(qū)別

3、建筑行業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法的總分包業(yè)務(wù)的財(cái)稅案例分析

4、債務(wù)重組涉及債務(wù)人的賬務(wù)處理

5、債務(wù)重組涉及債權(quán)人的賬務(wù)處理

6、納稅人增值稅檢查調(diào)整的財(cái)稅處理

第十七節(jié) 納稅人租賃業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

1、納稅人租賃業(yè)務(wù)的免租期業(yè)務(wù)的財(cái)稅處理

第十八節(jié) 納稅人增值稅檢查調(diào)整的財(cái)稅處理

1、年終結(jié)賬前查補(bǔ)進(jìn)項(xiàng)稅額方面的賬務(wù)調(diào)整

（1）扣稅憑證不合法

（2）不應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而抵扣

（3）應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未轉(zhuǎn)出

（4）少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（5）價(jià)外費(fèi)用未計(jì)銷項(xiàng)稅額

（6）適用稅率有誤

（7）視同銷售或提供應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)未計(jì)入銷項(xiàng)稅額

2、年終結(jié)賬后對以往年度增值稅查補(bǔ)的調(diào)整

第十九節(jié) 農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣財(cái)稅處理

1、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣財(cái)稅處理

（1）從一般納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

（2）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

（3）取得農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）銷售自產(chǎn)免征增值稅農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售 發(fā)票，應(yīng)以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，以收購方開具的收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除 率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

5、境外購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

6、農(nóng)產(chǎn)品扣除的賬務(wù)處理

7、納稅人接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的財(cái)稅處理

8、納稅人共用水電費(fèi)的財(cái)稅處理