（一）課程收益：

建筑行業因其業務的復雜和實際所處的環境無法達到稅務要求的事項讓財務人頭疼不已，如何正確對待和合理解決，如何規避財務風險和成為稱職的財務人，這才是財務財務值錢的關鍵，會計學堂金牌老師精選建筑行業300問，全面真實的反映建筑行業的情況，合法合理的解決老會計覺得建筑行業存在的老大難的問題，給新手提供正確的思路處理建筑財務問題，層層推進，步步解析，讓你成為大腿。

（二）課程目錄：

第一節 建筑施工企業財稅1-10問

  問題（1）：建筑企業的成本類科目應該如何設置？

  問題（2）：建筑企業在增值稅稅收有哪些優惠政策？

  問題（3）：營改增以后建筑企業一般納稅人會計科目如何設置？

  問題（4）：營改增以后建筑企業的財務指標哪些大致會受影響？

  問題（5）：建筑企業增值稅納稅義務時間如何確定

  問題（6）：建筑施工企業老板一個人名義購買機械設備，如何才能將該設備計入帳中？

  問題（7）：建筑施工企業新入職財務人員與老會計交接后，發現以前年度財務人員的賬務處理有誤，工程結算科目運用錯誤，該如何處理？

  問題（8）：工程結算和工程施工是不是都是成本類科目？

  問題（9）：建筑施工企業的成本應通過什么科目核算，如何結轉？

  問題（10）：建筑施工企業收到建設方預付的工程款，請問是否應確認收入和開票？

第二節 建筑施工企業財稅11-16問

  問題（11）：建造合同準則下，總包確認工程結算及開發票繳稅分錄怎么編制？

  問題（12）：建筑勞務分包企業，需要執行建造合同準則嗎？如果不執行怎么確認收入？

  問題（13）：建筑企業購買的酒水應計入哪個科目？建筑公司收到酒水專用發票能抵扣嗎？

  問題（14）：建筑公司購買建筑設備安裝器，取得普票金額1900元，應該計入什么科目？

  問題（15）：工程項目上發生的排污費，應該計入什么科目？

  問題（16）：建筑施工企業購買固定資產，金額不大于5000元的如何處理？可以直接計入費用嗎？

第三節 建筑施工企業財稅17-20問

  問題（17）：建筑施工企業老項目沒有按建造合同核算，現在新承接的新項目可以采用建造合同核算嗎？

  問題（18）：建筑工程項目上發生的費用可以進制造費用嗎？

  問題（19）：可以用基本戶報銷員工差旅費＼交通費餐費嗎？

  問題（20）：建筑施工企業承接了一個建設廠房項目，合同價1000萬，與甲方談判合同條款時，甲方承諾一般計稅、簡易計稅（甲供材）兩個方案均可以，施工方選哪個更劃算？

第四節 建筑施工企業財稅21-30問

  問題（21）：建筑工地工人為了不交個人所得稅，應怎樣操作？

  問題（22）：取得的稅控盤技術維護費330元，如何進行賬務處理？

  問題（23）：建筑施工企業2016年底欠付工資300萬，公司賬上余額不足，老板先用自己的錢代發了工資，工程款到賬后，公司轉賬老板，如何做進行賬務處理？

  問題（24）：建筑企業給工程項目報銷時，先把現金打到項目負責人個人賬戶里，而后項目提供發票歸還，如何賬務處理？

  問題（25）：工程預收款可否直接計入主營業務收入？

  問題（26）：工程施工科目二級明細應該設幾個？

  問題（27）：建筑企業部分工程外包業務應該如何核算？

  問題（28）：工程水電費應由誰提供相對好一些？

  問題（29）：建筑施工企業的維修人工費，已經通過其他方式支付，可以從應付賬款中扣除嗎？

  問題（30）：建筑企業甲供材料和甲控材料的區別，如何賬務處理？

第五節 建筑施工企業財稅31-40問

  問題（31）：簡易計稅備案，一旦選擇之后，36個月內不得變更。是否有特殊情況或者特定業務，允許36個月內變更？

  問題（32）：從事空調、電梯銷售、維修與保養的企業，關于電梯、空調維修保養應該如何繳稅？按銷售服務還是按建筑服務認 定？

  問題（33）：建筑裝飾公司的工程項目沒有專設庫管員，采購的原材料直接進工地使用，能否根據采購金額直接計入“工程施 工”？

  問題（34）：建筑公司給工程項目一筆啟動資金，這筆資金打到項目經理個人銀行卡上，如何進行賬務處理？

  問題（35）：建筑施工企業的甲方尚欠建筑企業1000萬元工程款，在2017年4月甲方資金緊張無力支付工程款，委托其上屬集團公司支付200萬。2017年5月甲方擬支付400萬工程， 并要求建筑企業退還甲方上屬集團公司200萬。該如何退還，建筑公司時候有風險？

  問題（36）：分包合同一份正本，四份副本，副本需要繳納印花稅嗎？

  問題（37）：建筑企業與材料供應商簽訂的材料采購合同需要繳納印花稅嗎？

  問題（38）：建筑企業與材料供應商沒有簽訂正式采購合同，只簽了一個簡單的采購協議，是不是就不需要繳納印花稅了？

  問題（39）：建筑企業無償使用員工汽車，取得車輛相關費用，能否在企業所得稅稅前扣除？

  問題（40）：建筑企業存在私車有償提供給公司使用，發生的加油費取得專票能否抵扣進項？

第六節 建筑施工企業財稅41-50問

  問題（41）：建筑施工企業向招標單位支付投標保證金，財務人員在審核保證金的比例應如何審定比例，如何賬務處理？ 

  問題（42）：建筑企業的農民工意外傷害險繳納數如何確定，如何進項賬務處理？ 

  問題（43）：建筑施工企業購買“加密狗”等造價軟件，該如何入賬、如何攤銷？

  問題（44）：建筑企業公司管理部門因業務支出取得增值稅專用發票，請問取得專票的進項可以全額用于抵扣銷項嗎？

  問題（45）：某建筑企業在海外承接工程項目免征增值稅，因此在確認工程結算時是否還要價稅分離？

  問題（46）：某工程安裝公司為一般納稅人，企業所得稅核定稅率是8%，計稅基數如何計算。

  問題（47）：建筑企業項目租用的汽車泵發生的人工使用費和柴油費該計入哪一個明細成本呢？

  問題（48）：建筑企業工程項目購買水泥、砂石料、彩鋼板等用于修建臨時辦公室如何進行賬務處理？

  問題（49）：工程項目上的業務招待費是計入工程施工科目還是管理費科目？

  問題（50）：建筑施工企業清理大型機械設備應如何做賬務護理？

第七節 建筑施工企業財稅51-60問

  問題（51）：建筑企業發生的餐費是不是都計入“工程施工-合同成本（業務招待費）或者管理費用（業務招待費）？

  問題（52）：建筑企業發生的支出中，是不是只有餐費可以計入“業務招待費”？

  問題（53）：建筑企業購買的辦公家具都屬于固定資產嗎？如何賬務處理？

  問題（54）：某建筑企業為一般納稅人，未實行建造合同準則核算收入和費用，其中一個機構所在地以外的簡易計稅項目，2017年5月收到甲方蓋章確認的驗工計價單金額1030萬元，同時當月收到專業分包單位蓋章返還的月度產值計提表，計提金額824萬（含稅），當月收到分包方開具的824萬增值稅普通發票，同時向甲方開票1030萬元增值稅普通發票。次月，收到了甲方支付的工程款，也向分包支付了分包款，如何進行基本賬務處理？

  問題（55）：某建筑企業在2017年3月稅務稽查時，被發現2016年12月某個新開工程當年為確認收入，但是收到一筆建設方的支付的工程款200萬，該工程已發生成本100萬。稅務局判定該項目需要補交企業所得稅25萬，同時補交相應的稅金及附加，補交的稅金及附加能否在所得稅前扣除，在哪一年扣除？

  問題（56）：某建筑施工企業租用了移動辦公樓，租期10年，有一筆裝修費，原攤銷期限為10年，截至2017年5月已攤銷6年，剩余4年未攤銷。由于公司即將注銷，剩余未攤完的裝修費可否在1年內全部攤銷完畢？攤銷額能在企業所得稅稅前扣除嗎？

  問題（57）：某建筑公司為工程項目購買了一臺洗衣機，供項目管理人員生活使用，購買了一臺洗衣機取得增值稅專票3510元，其中稅額510元。請問取得的增值稅進項可否抵扣銷項，該筆支出能否在企業所得稅前扣除？

   問題（58）：某建筑企業承建了高速公路項目，收到了甲方支付的青苗補償款1000000元，以及青苗補償款的發放手續費106000元，請問需要開發票嗎？如何進行賬務處理？

  問題（59）：建筑施工企業為了承建的某一大型工程，修建了一座二層磚混結構的辦公室、宿舍、材料庫房混合使用的樓房，造價400萬預計使用年限10年。隨工期結束后拆除，這棟樓房應該確認為固定資產還是臨時設施？

  問題（60）：建筑企業將施工現場剩余材料對外銷售，如何進行賬務處理，是否涉及到稅費問題？

第八節 建筑施工企業財稅61-70問

  問題（61）：某建筑企業一臺大型垂直機械對某機械租賃公司進行投資，該垂直機械賬面入賬成本350萬元，已計提折舊30萬元，市場價值360萬元，雙方協商按市場價值作價投資。如何進行賬務處理？

  問題（62）：建設方甲公司欠施工方乙公司200萬工程款，施工方乙公司欠水泥供應商丙公司200萬，同時丙公司欠甲公司200萬。甲公司想用丙公司欠自己的200萬頂自己欠乙公司的200萬債務。站在乙公司的角度如何進行賬務處理，需要注意什么事項？

  問題（63）：某建筑企業正處于建設期，目前發生費用支出都沒有發票，在賬務處理時掛的預付賬款，這種情況以后盈利了如何處理？

  問題（64）：建筑企業為了擴大融資渠道，鼓勵員工挖掘融資機構向公司投融資，并與公司跟員工協議約定，按融資額的一定比例獎勵員工，請問公司支付獎勵款，是否需要員工提供發票？

  問題（65）：剛成立的建筑企業的股東，要求公司財務將注冊資本金的50%取出來，股東個人需要使用？請問如何支取，涉及哪些風險。

  問題（66）：建筑勞務公司可以承包包工料的項目嗎？

  問題（67）：某建筑企業和甲方簽訂合同，工期為一年的，工程進行到半年時由于各類原因解除了原合同，由其他建筑公司接手 施工，如何賬務處理？

  問題（68）：匯算清繳時在費用支出中發現一張假發票，調增利潤，是否需要調整2016年賬務和利潤表？

  問題（69）：業務招待費在企業所得稅前扣除比例？

  問題（70）：建筑企業與建設方的結算方式一般有哪些？

第九節 建筑施工企業財稅71-80問

  問題（71）：建筑施工企業“工程施工-合同成本”下設的明細科目中“措施費”主要用于核算哪些內容？

  問題（72）：某房地產公司于2016年4月以3000萬的價格取得一棟辦公樓，于2017年5月以3500萬的價格出售給其他公司，款項已經收到，該辦公樓已折舊100萬，如何賬務處理？

  問題（73）：某房地產開發有限公司2016年12月將其正在開發商品房預售，取得合同預售款5000萬元。2017年6月所有商品房已經全部竣工驗收，并辦理了交房手續，實際房屋開發成本為3500萬。應交土地增值稅250萬，前期已經預交了土地增值稅150萬。請問如何進行賬務處理？

  問題（74）：某建筑施工企業采用建造合同確認收入和成本，如果建造合同的預計總成本超過預計合同總收入該如何處理？

  問題（75）：某建筑企業為一般納稅人，未執行建造合同準則，請問如何確認收入和費用？

  問題（76）：建筑企業的勞務全部由公司內部的勞務隊完成，沒有將勞務外包給勞務分包公司，請問工資發放該如何管理？

  問題（77）：某建筑企業于2017年5月1日在物流中心區購買了一座倉庫，作為材料機械物資集中采購和調撥中心使用，取得增值稅專用發票，含稅價1110萬元，稅額110萬，款項已付，該如何進行賬務處理：

  問題（78）：某建筑施工企業2017年4月購買了一批架子管，不含稅價2000000元（其中含運費200000元），由于管理不善，整車架子管在施工現場丟失，追究庫管管理責任，罰款1萬元，庫管已經將罰款交給公司財務資金管理中心。應該如何進行賬務處理？

  問題（79）：某建筑施工企業于2015年12月18日購買了一臺機械設備，取得增值稅專用發票一張，價款100萬，稅額17萬，價稅合計117萬。該機械設備預計可以使用10年，殘值為0，按直線法計提折舊。由于當時還未全面營改增，該建筑企業將購買該機械設備在營改增后也一直用于簡易計稅，取得17萬進項發票認證后全部轉出了。2017年6月15日該機械設備用于營改增后采用一般計稅項目，請問該機械設備的進項稅額可否抵扣，如何進行賬務處理？

  問題（80）：建筑企業使用自己的運輸車輛免費為某房地產公司運輸貨物到指定地點，耗用汽油費2000元，取得增值稅普通發票。該汽油費可以計入建筑企業“管理費用”？

第十節 建筑施工企業財稅81-90問

  問題（81）：建筑企業母子公司、總分公司模式資質共享對進項稅額抵扣有什么影響?

  問題（82）：2016年開具的地稅發票現在還能入賬嗎？

  問題（83）：建筑業分包發票備注欄的問題？

  問題（84）：建筑施工企業取得材料費專用發票丟失了，如何處理？

  問題（85）：營改增后，將自用房屋用于出租的，租金收入怎么確認

  問題（86）：取得的專用發票和普票發票專用章該的不清晰，可以補蓋一個嗎？

  問題（87）：去稅務局代開的發票時候是否都需要加蓋代開稅務機關的發票專用章？

  問題（88）：建筑企業的各類保證金可否用個人戶給公司賬戶轉賬？

  問題（89）：建筑施工企業項目把木工＼鋼筋＼工混泥土包給私人施工，屬于分包費嗎？

  問題（90）：建筑勞務公司，在外地接工程，當月已經向總包單位開票，增值稅及附加稅必須要在外地預繳，還是也可以在次月15號之前在機構所在地申報繳納？

第十一節 建筑施工企業財稅91-100問

   問題（91）：建筑工程老項目取得的分包普票可以直接抵扣進項稅嗎？

   問題（92）：建筑勞務公司在支付木工＼鋼筋工＼混泥土等工資時，給領頭的工人支付工資總額，由他們分發具體工人工資，可以嗎？

  問題（93）：建筑施工企業申請簡易計稅時，稅務局要求對甲供材的合同備案，在合同中這樣寫到：工程所用主要材料由甲方提供，并且要附甲供材料明細。是否復核要求？

  問題（94）：我們公司新老項目眾多，其中一個項目申請簡易征收，對別的項目有影響嗎？

  問題（95）：總包單位承建辦公大樓，將空調安裝分包給空調銷售安裝公司，分包公司向總包單位開具專票，總包單位可以抵扣嗎？

  問題（96）：建筑企業在外地承接了清包工工程，在稅收方面是不是只交國稅，不用交地稅的？

  問題（97）：建筑企業在2016年12月收到一筆工程款金額為1750萬，因為甲方正在融資，工程名稱要修改，所以未向甲方開票。2017年4月稅務局要求對此事要寫一個說明，如何寫這個說明對我公司有利？

  問題（98）：開的運輸專票上面 需要備注什么的嗎  比如運輸車牌號什么的要求填在備注欄的嗎？

  問題（99）：建筑施工企業某工程項目簽訂了幾份分包合同，分包合同需要繳納印花稅嗎？如果分包商交了這份合同印花稅，總包單位是否不用再交？

  問題（100）：建筑企業取得材料采購專票，只要認證通過了是不是就合規了？