短期借款和實收資本兩個項目應根據其總賬余額直接填列；應收票據應根據“應收票據”期末余額，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。其他應收款項目應根據“應收利息”“應收股利”“其他應收款”科目的期末余額合計數，減去“壞賬準備”科目中相關壞賬準備期末余額后的金額填列。